Belediye mali denkleştirmesi; genel bilgiler

Daha geniş anlamda mali denkleştirme, yerel yönetimler arasında görev, harcama ve gelir dağılımına ilişkin tüm düzenlemelerin toplamını ifade eder. Devlet, belediyeler ve belediye birlikleri arasındaki mali denkleştirmeye ilişkin Bavyera yasası (Bayerisches Finanzausgleichsgesetz - BayFAG) devletten gelen hangi vergi gelirlerinin belediyeler ile ne ölçüde paylaşılacağını ve Özgür Devlet tarafından sağlanan fonların nasıl dağıtılacağını düzenler. Dar anlamda belediye mali denkleştirmesi, yerel yönetimler arasındaki mali ilişkilerle ilgilenir.

Belediye mali denkleştirmesi çerçevesinde

• Devlet, üç belediye kademesinin (belediyeler, iller ve ilçeler) mali kaynaklarını geliştirerek görevlerini yerine getirebilmeleri için yeterli fona sahip olmalarını sağlar;
• Devlet, il ve ilçe vergisi yoluyla il ve ilçelerin finansmanını düzenler;
• Münferit belediyelerin farklı gelir olanakları, ihtiyaçlarına göre yüksek derecede eşitlenir;
• Belediye yatırım tedbirleri özel olarak desteklenir ve
• Belediyeler, devlet yardımları yoluyla mevcut görevlerini finanse etme yükünden kurtarılır.

Belediye mali denkleştirmesinin hedefleri

Belediye mali denkleştirmesinin biri mali diğeri dağıtıcı olmak üzere iki ana hedefi vardır:

• İlk olarak, devlet tahsisatları belediyelerin kendi gelirlerini tamamlar. Belediyeler, görevlerini uygun şekilde yerine getirebilmeleri için desteklenmektedir.
• İkinci olarak, mali denkleştirme, belediye düzeyleri ve münferit belediyeler arasında uygun bir finansman dağılımı sağlamayı amaçlamaktadır.
  
  Belediyelerin mali eşitliği böylece ülke genelinde eşit yaşam koşullarının yaratılmasına katkıda bulunur. Ancak eşit muamele ilkesi ve belediyelerin özerkliğinin anayasal güvencesi burada bir sınır çizmektedir: belediyelerin farklı mali güçleri tamamen eşitlenmemeli, hatta aşırı eşitlenmemelidir.
  
  Her iki hedef de devletin yerel özyönetimin garantörü olma rolüne karşılık gelmektedir. Özyönetim makamları ancak mali açıdan yeterli oldukları takdirde kendi sorumlulukları altında hareket edebilirler. Bu nedenle devlet anayasal olarak kendi kapasitesi çerçevesinde yerel yönetimlerin mali açıdan yaşayabilirliğini garanti altına almakla yükümlüdür.
  
  Mevcut eşitleme sisteminin karakteristik özellikleri
  
  Belediye mali denkleştirme sistemi, ikisi özellikle önemli olan çeşitli yapısal özelliklerle karakterize edilir.
  
  İlk karakteristik özellik, vergi grupları olarak adlandırılan yapıdır. Bu vergi grupları aracılığıyla belediyeler, devletin belirli vergi gelirlerinin belli bir yüzdesini paylaşmaktadır. Devlet ve belediyeler bu alanda bir tür "kader birliği" oluşturmaktadır.
  
  İkinci belirleyici özellik ise belediye düzeyleri ve devlet ile belediyeler arasındaki paylaşımlardır. Sonuç olarak, mali akışlar sadece "yukarıdan aşağıya" değil, aynı zamanda "aşağıdan yukarıya" da gerçekleşmektedir.
  
  Belediye mali denkleştirme kaynakları (Fonlar nereden geliyor?)
  
  Bavyera Serbest Eyaleti'nden gelen fonlar
  
  Devletin mali denkleştirme ödemeleri vergi birlikleri ve diğer genel bütçe fonlarından finanse edilmektedir.
  Bavyera'da belediyeler dört farklı vergi birliğinde yer almaktadır:
  
• Genel vergi gruplandırması (Bavyera Mali Eşitleme Yasası Madde 1 - BayFAG)
  Genel vergi sisteminin bir parçası olarak Bavyera Eyaleti, belediyelere ve ilçelere gelir vergisi, kurumlar vergisi, KDV (özel düzenlemelerin bir parçası olarak belediyelere dağıtılan veya özel amaçları yerine getirmek için federal hükümet tarafından eyalete aktarılan paylar hariç) ve ticaret vergisinden elde edilen gelirin yüzde 12,75'i oranında bir pay vermektedir. Belediyelerin genel vergi sisteminden aldıkları pay öncelikle temel tahsislerin finansmanında kullanılır (daha fazla ayrıntı için aşağıya bakınız).
  
• Motorlu taşıtlar vergisi ikame sistemi (Madde 13 ila 14 BayFAG)
  Free State başlangıçta motorlu taşıtlar vergisinden elde ettiği gelirin bir kısmını motorlu taşıtlar vergisi grubu aracılığıyla belediyelere aktarmıştır. Taşıt vergisi gelir egemenliği 1 Temmuz 2009 tarihinde federal hükümete devredilmiştir. Tazminat olarak federal eyaletler, federal hükümetten (motorlu taşıtlar vergisi tazminat birliği) dinamik olmayan sabit bir miktar almaktadır. Free State bu miktarın yüzde 70'ini belediyeler ile paylaşmaktadır (belediye payı).
  
  Fonlar öncelikle belediye yollarının inşası, genişletilmesi ve bakımının yanı sıra yerel toplu taşıma altyapısının inşası veya genişletilmesini teşvik etmeyi amaçlamaktadır.
  
• Gelir vergisi ikamesi (Madde 1b BayFAG)
  1996'dan itibaren aile yardımlarının eşitlenmesinin yeniden düzenlenmesi sonucunda çocuk parasının hesaplanmasındaki değişiklik ve 2011 Vergi Basitleştirme Yasası sonucunda vergi yasasında yapılan değişiklikler, federal eyaletlerin ve yerel yönetimlerin gelir vergisi gelirlerinde bir azalmaya yol açmıştır. Bunu telafi etmek için federal hükümet eyaletlere satış vergisi gelirinden daha yüksek bir pay veriyor. Hür Eyalet, gelir vergisi payları oranında (yüzde 26,08) tazminat tutarının tamamını belediyelere aktarmaktadır.
  
• Gayrimenkul devir vergisi birliği (Madde 8 BayFAG)
  Belediyeler ve idari bölgeler emlak transfer vergisi gelirinin 8/21'ini (belediye payı) paylaşmaktadır. Belediye payı, belediyelere ilgili yerel gelirlerine göre dağıtılır. Belediyeler ve büyük ilçe belediyeleri belediye payının tamamını alırken, ilçelere ait diğer belediyeler belediye payının yedide üçünü kendileri, kırsal ilçeleri ise yedide dördünü alır. Vergi daireleri belediye payını aylık olarak belediyelere aktarır. Fonlar, genel örtü fonu olarak adlandırılan fonlar olarak serbestçe kullanılabilir.
  
• Genel bütçe fonları
  Birleştirilmiş hizmetlere ek olarak belediyeler devlet bütçesinden ek bütçe fonları alırlar. Bunlar, örneğin, mali tahsisler ve hastane finansmanında devlet payının yanı sıra kısmi ihtiyaç temelli tahsisler ve istikrar yardımı, belediye binası inşaat önlemleri için tahsisler ve ilçelere tahsisleri finanse etmek için kullanılır.

Belediye fonları

İlçelerin ana gelir kaynağı olan ilçe vergisi, ilgili ilçeye ait belediyeler tarafından sağlanmaktadır. İlçelerin ana gelir kaynağı olan ilçe vergisi, ilçeler tarafından kırsal ilçelerden ve ilgili ilçe bölgesindeki bağımsız belediyelerden toplanır. İller ve ilçeler, il ve ilçe vergisi yoluyla belediyelerin vergi gelirlerine dolaylı olarak katılmaktadır.

Kırsal bölgeler ve bağımsız belediyeler hastane vergisi yoluyla hastane finansmanının yarısına katkıda bulunmaktadır.

Federal fonlar

Federal hükümet, Belediye Taşımacılığı Finansman Yasası (GVFG) kapsamında finanse edilmeye uygun yerel toplu taşıma yatırımları için finansman sağlamaktadır (daha fazla ayrıntı için aşağıya bakınız). Bavyera Eyaleti'nin 2023 yılında 55 milyon Avro alması beklenmektedir.

Bavyera Eyaleti ayrıca 2019-2024 yılları arasında hastane bakımının yapısını iyileştirmeye yönelik belirli projelerin ortak finansmanı için federal hükümet tarafından sağlık fonunun likidite rezervinden sağlanan KHG Bölüm 12a uyarınca Hastane Yapısal Fonu'ndan toplam yaklaşık 295 milyon Euro çekebilir.

Belediye mali denkleştirmesinin faydaları (fonlar nereye gidiyor?)

Belediye mali denkleştirmesinin ana alanları şunlardır

• Temel tahsisler (Madde 2 ila 6 BayFAG)
  Temel tahsisatlar, belediyelerin vergi gelirlerini ve ilçelerin görevlerine uygun olarak tahsisat gelirlerini tamamlamak için kullanılır. Sosyal harçlar gibi bazı özel yükler dikkate alınır. Temel ödenekler için fonlar, genel vergi matrahının yerel yönetim payından alınmaktadır. Temel tahsisatın %64'ü belediyelere ve %36'sı kırsal bölgelere gitmektedir.
  
  Temel ödenekler belirlenirken, bir belediyenin görev yükü objektif göstergeler kullanılarak gelir potansiyeli ile karşılaştırılır. Örneğin, çeşitli yaklaşımlar (nüfus sayısı, ilçenin bağımsızlığı, yapısal zayıflık, sosyal yükler, çocuk bakımı) kullanılarak hayali bir görev yükü belirlenir ve belediyenin vergi kapasitesi ile karşılaştırılır; bu kapasite kısmen - örneğin ticaret vergisi ve emlak vergisi için "seviyelendirme değerlendirme oranları" kullanılarak - standartlaştırılmış bir temelde belirlenir. Vergi yükü ile vergi kapasitesi arasındaki fark ne kadar yüksekse, belediyeye tahsis edilen anahtar da o kadar yüksek olur.
  
  Bu, münferit belediyenin gelir durumunun ilgili vergi yüküne göre çok zayıf olması halinde, bunun daha yüksek anahtar tahsisatlarla kısmen dengeleneceği anlamına gelir.
  
  Eğer bir belediyenin vergi kapasitesi vergi yükünü aşıyorsa, herhangi bir anahtar tahsisat almaz. Böyle verimli bir belediye "bol" olarak etiketlenir.
  
  Anahtar tahsisatlar "otomatik" olarak, yani başvuru olmaksızın verilir.
  
• Mali tahsisler (Madde 7, 9 BayFAG)
  Belediyeler, idari topluluklar ve kırsal bölgeler, devredilen faaliyet alanındaki görevlerin idari giderlerinin telafisi olarak, kırsal bölgeler de devlet kurumu Landratsamt'ın idari giderlerinin telafisi olarak götürü mali tahsisat alırlar. Tahsisatlar "otomatik olarak", yani bir başvuru yapılmasına gerek kalmadan verilir.
  
• Belediye binası inşaatı (Madde 10 BayFAG)
  Belediye binalarının inşası için ayrılan ödeneklerin öncelikli amacı, Bavyera'nın tüm bölgelerinde, özellikle de devlet okulları ve çocuklar için gündüz bakım evleri alanlarında, kabaca eşdeğer bir altyapının gerekli ölçüde sağlanabilmesini temin etmektir. Prensip olarak, devlet okullarının (okul spor tesisleri dahil), okul yurtlarının ve gündüz bakım merkezlerinin yeni inşası, dönüştürülmesi ve genişletilmesinin yanı sıra genel ve kısmi tadilatı finansman için uygundur. Buna ek olarak, profesyonel belediye tiyatroları ve konser salonları için inşaat yatırımları da belirli koşullar altında tahsisat için uygundur.

• Okul ulaşım masrafları için ödenekler (Madde 10a BayFAG)
  Belirli okul türlerinde (örneğin devlet ilkokulları, ortaokulları ve özel okullar, devlet veya devlet tarafından tanınan ortaokullar, dilbilgisi okulları, tam zamanlı meslek okulları) öğrencilerin gerekli ulaşım masrafları için devlet, sorumlu makamlara toplu ödenek verir. Bunlar ortalama olarak sorumlu kurumların okul ulaşım masraflarının en az %60'ını karşılamaktadır.
  
  Yıllık münferit ödeneğin hesaplanmasında, bir önceki yılın 1 Ekim tarihindeki (meslek okulları için 20 Ekim) taşıma hakkı olan öğrenci sayısı ve bir önceki yılda gerekli öğrenci taşımacılığı için belediye muhasebe istatistiklerinde kaydedilen maliyetler esas alınır. Taşıma hakkı olan öğrenci sayısı, yerel makamlar tarafından her yıl Bavyera Eyaleti İstatistik Dairesi'ne bildirilmelidir. Aksi takdirde herhangi bir başvuru gerekmemektedir. Tahsisler "otomatik olarak", yani başvuru olmaksızın verilir.
  
• İhtiyaç temelli tahsisler ve istikrar yardımı (Madde 11 BayFAG)
  BayFAG Madde 11 uyarınca geleneksel ihtiyaç temelli tahsisler, münferit durumlarda belediyelerin veya ilçelerin istisnai durumlarını ve özel yüklerini ve harcamalarını dikkate alır. Bu tahsisler katı bir ikincillik ilkesine tabidir ve yatırımların ve bunların müteakip maliyetlerinin doğrudan veya dolaylı finansmanı için verilemez.
  
  
  Belediyeler ve kırsal bölgeler sadece, sorumlu olmadıkları olaylar nedeniyle ve tüm gelir seçeneklerini tüketmiş olmalarına rağmen idari bütçelerini dengeleyemedikleri ve/veya sermaye bütçesine asgari tahsisatı sağlayamadıkları takdirde geleneksel ihtiyaç temelli hibeler alırlar. Çift girişli bütçe yönetimi kapsamında, mevcut idari faaliyetlerden negatif bir bakiye gerekmektedir.
  
  
  2012 yılından bu yana, yapısal olarak zayıf belediyeler veya demografik gelişmelerden özellikle etkilenen ve mali güçlükler yaşayan veya mali kapasitesi risk altında olan belediyeler, ihtiyaç temelli hibelerin özel bir şekli olan istikrar yardımı (= "kendi kendine yardım için devlet yardımı") yoluyla bütçe konsolidasyonu için destek alabilmektedir. 2019 yılından bu yana belediyelere verilen istikrar yardımı iki ayaklı bir model olarak tasarlanmıştır - eski borçların geri ödenmesi için istikrar yardımı (1. ayak) ve/veya yatırım yardımı (2. ayak).
  
  
  Amaç, istikrar yardımı ile konsolidasyon ve destek yoluyla borcu azaltmak ve daha fazla mali manevra alanı yaratmak için faiz ve itfa ödemelerini azaltmaktır. Yatırım payları veya yatırım yardımı, temel belediye ekipmanlarındaki yatırım birikiminin artmasını önlemeye veya azaltmaya hizmet eder.
  
  Devlet Maliye ve İçişleri ile İçişleri, Spor ve Entegrasyon Bakanlıkları, yıllık dağıtım komitesi toplantısında belediye çatı örgütlerine danıştıktan sonra ihtiyaç temelli tahsisatların veya istikrar yardımlarının verilmesi için yapılan tüm başvurular hakkında karar verir.
• Yatırım toplu ödemeleri (Madde 12 BayFAG)
  Belediyeler ve idari bölgeler yatırım, onarım ve modernizasyon önlemlerini finanse etmek için yatırım toplu paraları alırlar. Fonların hangi yatırımlar için kullanılacağına ilgili belediyenin kendisi karar verir.
  
  Toplu ödemeler "otomatik olarak", yani bir başvuruda bulunmaya gerek kalmadan verilir.

• Belediye yol yapımı ve bakımı (Madde 13a, b, c, f ve h BayFAG)
  Belediye sorumluluğundaki yolların yapımı, genişletilmesi ve bakımını desteklemek için motorlu taşıtlar vergisi tazminat fonundan finansman sağlanmaktadır. Aşağıdakiler belirli koşullar altında finansman için uygundur
  
• İlçe ve belediye yollarının yanı sıra belediyelerin sorumluluğundaki federal, eyalet ve ilçe yollarının yerel caddelerinin inşası, iyileştirilmesi ve bakımı,
• belirli patikaların, bisiklet yollarının ve bisiklet otoyollarının inşası ve genişletilmesi,
• Yaya ve bisiklet trafiğinin tarım ve ormancılık trafiği ile karışık kullanımı, trafik amaçları için gerekli bir yaya ve bisiklet yolu yapımını gereksiz kıldığı ölçüde, kamuya açık tarla ve orman yollarının genişletilmesi,
• özel belediye sorumluluğunda olan devlet yollarının güzergahında yerel yan yolların veya rahatlama yollarının inşa edilmesi ve
• Devlet yolları ile belediye veya ilçe yolları arasındaki kavşakların değiştirilmesi.

Belediye yollarının yapımı ve bakımı için finansman, inşaat önlemleri için hedeflenen tahsisatlar, yol yapımı ve bakımı için sabit götürü meblağlar ve yol genişletme götürü meblağları şeklinde sağlanır.

• Yerel toplu taşıma (Madde 13c Para. 2 ve Madde 13d BayFAG)
  BayGVFG ve BayFAG kapsamındaki devlet finansmanına ek olarak, GVFG ve yerel demiryolu yolcu taşımacılığının bölgeselleştirilmesine ilişkin yasa kapsamındaki federal finansman da yerel toplu taşıma yatırımlarının (örneğin tramvay, yeraltı ve banliyö demiryolu taşıma hatlarının yanı sıra merkezi otobüs istasyonları ve duraklarının inşası veya genişletilmesi) teşviki için kullanılabilir.
  
  BayFAG fonları, GVFG veya Bavyera Belediye Ulaşım Finansman Yasası (BayGVFG) fonları tarafından sübvanse edilen genel toplu taşıma veya şehir içi demiryolları için ulaşım tesislerinin inşası veya genişletilmesi için tamamlayıcı finansman olarak verilir. Otobüs, metro ve tramvay araçlarının tedariki sadece BayGVFG kapsamında sübvanse edilmektedir. GVFG federal programından finansman sağlanması, diğer hususların yanı sıra, ancak uygun maliyetlerin 30 milyon avroyu aşması halinde mümkündür (2020 yılı sonuna kadar GVFG federal programına dahil edilen tedbirler için: 50 milyon avro).
  
  
  
  
  Yerel ulaşım hizmetlerinin bakım masraflarını ortaklaşa finanse etmek, yerel toplu taşımada kamu hizmetlerini teşvik etmek ve ulaşım işbirliklerinde maliyet geri kazanım eksikliklerini karşılamak için, toplu taşıma makamları Madde 27 BayÖPNVG uyarınca tahsisat alırlar. Bunlar, sabit bir miktar olarak tasarlanan Madde 13d BayFAG fonlarından verilir. Fonların yaklaşık yüzde 66'sı bölgeye ve yüzde 34'ü Münih, Regensburg, Würzburg, Augsburg şehirleri ve Nürnberg/Fürth/Erlangen kentsel eksenine tahsis edilir.
• İlçelere tahsisat (Madde 15 BayFAG)
  Devlet, ilçelere, özellikle entegrasyon yardımı sağlayıcıları ve yerel üstü sosyal yardım sağlayıcıları olarak üstlendikleri yükleri karşılamak için bir tahsisat verir. Tahsisat "otomatik olarak", yani başvuru olmaksızın verilir.
  
• Hastane finansmanı (Madde 10b BayFAG)
  İkili hastane finansman sisteminin bir parçası olarak, Bavyera Serbest Eyaleti'nin hastane planına dahil olan hastanelerin gerekli akut yatan hasta yatırımlarının maliyetleri, bakım ücretlerinden veya vaka başına sabit ücretlerden elde edilen gelirlerle değil, kamu finansmanı ile karşılanmaktadır. Bunun için gerekli fonlar devlet ve belediyeler tarafından eşit olarak sağlanmaktadır. Belediye payı, tüm ilçeler ve bağımsız belediyeler tarafından ödenecek bir hastane vergisi ile sağlanmaktadır. 2019 ila 2024 yılları arasında, eyalet fonlarına ek olarak, KHG Bölüm 12a uyarınca Hastane Yapısal Fonu'ndan hastane bakımının yapısını iyileştirmek için belirli projelerin ortak finansmanı için kullanılabilecek federal fonlar da mevcuttur.

Daha fazla bilgi "İlgili konular" başlığı altında bulunabilir.

Belediye mali denkleştirmesinin çok sayıda hizmet alanı için gereklilikler çok farklı, ayrıntılı ve bazı durumlarda karmaşıktır. Bu nedenle burada kapsamlı bir genel bakış sunmak mümkün değildir. Bu nedenle, lütfen bölge idare ofisinizle veya (bölge içermeyen) şehrinizle iletişime geçin. Belediye binaları ve yol yapım önlemleri, yerel toplu taşıma ve hastane finansmanı hakkında sorularınız varsa, lütfen ilgili bölge yönetimiyle iletişime geçin.

Daha fazla bilgiyi "İlgili konular" başlığı altında bulabilirsiniz.

Belediye mali denkleştirmesi ile ilgili tarihleri ve son başvuru tarihlerini bölge ofisinizden veya (bağımsız) şehirden ya da belediye binaları ve yol yapım önlemleri, yerel toplu taşıma ve hastane finansmanı söz konusu olduğunda ilgili bölge yönetiminden öğrenebilirsiniz.

Daha fazla bilgiyi "İlgili konular" başlığı altında da bulabilirsiniz.