Belediye mali denkleştirmesi; genel bilgiler

Daha geniş anlamda mali denkleştirme, yerel yönetimler arasında görev, harcama ve gelir dağılımına ilişkin tüm düzenlemelerin toplamını ifade eder. Devlet, belediyeler ve belediye birlikleri arasındaki mali denkleştirmeye ilişkin Bavyera yasası (Bayerisches Finanzausgleichsgesetz - BayFAG) devletten gelen hangi vergi gelirlerinin belediyeler ile ne ölçüde paylaşılacağını ve Özgür Devlet tarafından sağlanan fonların nasıl dağıtılacağını düzenler. Dar anlamda belediye mali denkleĢtirmesi, yerel yönetimler arasındaki mali iliĢkilerle ilgilenir.

Belediye mali denkleştirmesi çerçevesinde

• Devlet, üç belediye kademesinin (belediyeler, iller ve ilçeler) mali kaynaklarını geliştirerek görevlerini yerine getirebilmeleri için yeterli fona sahip olmalarını sağlar;
• Devlet, il ve ilçe vergisi yoluyla il ve ilçelerin finansmanını düzenler;
• Her bir belediyenin farklı gelir olanakları, ihtiyaçlarına göre büyük ölçüde eşitlenir;
• belediye yatırım tedbirleri özel olarak desteklenir ve
• Belediyeler, devlet yardımları yoluyla mevcut görevlerini finanse etme yükünden kurtarılır.

Belediye mali denkleştirmesinin hedefleri

Belediye mali denkleştirmesinin biri mali diğeri dağıtıcı olmak üzere iki ana hedefi vardır:

• İlk olarak, devlet ödenekleri belediyelerin kendi gelirlerini tamamlar. Belediyeler, görevlerini uygun şekilde yerine getirebilmeleri için desteklenmektedir.
• İkinci olarak, mali denkleştirme, belediye düzeyleri ve münferit belediyeler arasında uygun bir finansman dağılımı sağlamayı amaçlamaktadır.
  
  Belediyelerin mali eşitliği böylece ülke genelinde eşit yaşam koşullarının yaratılmasına katkıda bulunur. Ancak eşit muamele ilkesi ve belediyelerin özerkliğinin anayasal güvencesi burada bir sınır çizmektedir: belediyelerin farklı mali güçleri tamamen eşitlenmemeli, hatta aşırı eşitlenmemelidir.
  
  Her iki hedef de devletin yerel özyönetimin garantörü olma rolüne karşılık gelmektedir. Özyönetim makamları ancak mali açıdan yeterli oldukları takdirde kendi sorumlulukları altında hareket edebilirler. Bu nedenle devlet, anayasal olarak kendi kapasitesi çerçevesinde yerel yönetimlerinin mali açıdan yaşayabilirliğini garanti altına almakla yükümlüdür.
  
  Mevcut eşitleme sisteminin karakteristik özellikleri
  
  Belediye mali denkleştirme sistemi, ikisi özellikle önemli olan çeşitli yapısal özelliklerle karakterize edilir.
  
  İlk karakteristik özellik, vergi grupları olarak adlandırılan yapıdır. Bunlar aracılığıyla belediyeler belirli devlet vergi gelirlerinin bir yüzdesini paylaşırlar. Devlet ve belediyeler bu alanda bir tür "kader birliği" oluşturmaktadır.
  
  İkinci belirleyici özellik ise belediye düzeyleri ve devlet ile belediyeler arasındaki paylaşımlardır. Sonuç olarak, mali akışlar sadece "yukarıdan aşağıya" değil, aynı zamanda "aşağıdan yukarıya" da gerçekleşmektedir.
  
  Belediye mali denkleştirme kaynakları (Fonlar nereden geliyor?)
  
  Bavyera Serbest Eyaleti'nden gelen fonlar
  
  Devletin mali denkleştirme ödemeleri vergi birlikleri ve diğer genel bütçe fonlarından finanse edilmektedir.
  Bavyera'da belediyeler dört farklı vergi birliğinde yer almaktadır:
  
• Genel vergi gruplandırması (Bavyera Mali Eşitleme Yasası Madde 1 - BayFAG)
  Genel vergi ağının bir parçası olarak Bavyera Eyaleti, belediyelere ve ilçelere gelir vergisi, kurumlar vergisi, KDV (özel düzenlemeler uyarınca belediyelere dağıtılan veya federal hükümet tarafından özel amaçları yerine getirmek üzere eyalete aktarılan paylar hariç) ve ticaret vergisi gelirlerinden pay vermektedir. Bu pay 2025 yılından itibaren %12.75'ten %13.0'a yükselecektir. Bu, belediyeler için önemli bir yapısal iyileşme ile sonuçlanacaktır. Genel vergi sistemindeki yerel yönetim payı öncelikle temel tahsislerin finansmanı için kullanılmaktadır (daha fazla ayrıntı için aşağıya bakınız).
  
• Motorlu taşıtlar vergisi ikame sistemi (Madde 13 ila 14 BayFAG)
  Free State başlangıçta motorlu taşıtlar vergisinden elde ettiği gelirin bir kısmını motorlu taşıtlar vergisi grubu aracılığıyla belediyelere aktarmıştır. Taşıt vergisi gelir egemenliği 1 Temmuz 2009 tarihinde federal hükümete devredilmiştir. Tazminat olarak federal eyaletler, federal hükümetten (motorlu taşıtlar vergisi tazminat birliği) dinamik olmayan sabit bir miktar almaktadır. Free State bu miktarın yüzde 70'ini belediyeler ile paylaşmaktadır (belediye payı).
  
  Fonlar öncelikle belediye yollarının inşası, genişletilmesi ve bakımının yanı sıra yerel toplu taşıma altyapısının inşası veya genişletilmesini teşvik etmeyi amaçlamaktadır.
  
• Gelir vergisi ikamesi (Madde 1b BayFAG)
  1996'dan itibaren aile yardımlarının eşitlenmesinin yeniden düzenlenmesi sonucunda çocuk parasının hesaplanmasındaki değişiklik ve 2011 Vergi Basitleştirme Yasası sonucunda vergi yasasında yapılan değişiklikler, federal eyaletlerin ve yerel yönetimlerin gelir vergisi gelirlerinde bir azalmaya yol açmıştır. Bunu telafi etmek için federal hükümet eyaletlere satış vergisi gelirinden daha yüksek bir pay veriyor. Serbest Eyalet, tazminat miktarının tamamını belediyelere gelir vergisi payları oranında (yüzde 26,08) aktarmaktadır.
  
• Gayrimenkul devir vergisi birliği (Madde 8 BayFAG)
  Belediyeler ve idari bölgeler emlak transfer vergisi gelirinin 8/21'ini (belediye payı) paylaşmaktadır. Belediye payı, ilgili yerel gelire göre belediyelere dağıtılır. Belediyeler ve büyük ilçe belediyeleri belediye payının tamamını alırken, ilçelere ait diğer belediyeler belediye payının yedide üçünü kendileri, kırsal ilçeleri ise yedide dördünü alır. Vergi daireleri belediye payını aylık olarak belediyelere aktarır. Fonlar, genel teminat fonları olarak serbestçe kullanılabilir.
  
• Genel bütçe fonları
  Birleştirilmiş hizmetlere ek olarak belediyeler devlet bütçesinden ek bütçe fonları alırlar. Bunlar, örneğin, mali tahsisler ve hastane finansmanında devlet payının yanı sıra kısmi ihtiyaç temelli tahsisler ve istikrar yardımı, belediye binası inşa tedbirleri için tahsisler ve ilçelere tahsisleri finanse etmek için kullanılır.

Belediye fonları

İlçelerin ana gelir kaynağı olan ilçe vergisi, ilgili ilçeye ait belediyeler tarafından sağlanmaktadır. İlçelerin ana gelir kaynağı olan ilçe vergisi, ilçeler tarafından kırsal ilçelerden ve ilgili ilçe bölgesindeki bağımsız belediyelerden toplanır. İller ve ilçeler, il ve ilçe vergisi yoluyla belediyelerin vergi gelirlerine dolaylı olarak katılmaktadır.

Kırsal bölgeler ve bağımsız belediyeler, hastane vergisi yoluyla hastane finansmanının yarısına katkıda bulunmaktadır.

Federal fonlar

Federal hükümet, Belediye Taşımacılığı Finansman Yasası (GVFG) kapsamında finansman için uygun olan yerel toplu taşıma yatırımları için finansman sağlamaktadır (daha fazla ayrıntı için aşağıya bakınız). Bavyera Eyaleti'nin 2025 yılında 55 milyon Avro alması beklenmektedir.

Bavyera Serbest Eyaleti ayrıca, hastane bakımının yapısını iyileştirmeye yönelik belirli projelerin ortak finansmanı için 2019-2025 yılları arasında KHG Bölüm 12a uyarınca Hastane Yapısal Fonu'ndan toplam yaklaşık 295 milyon Euro çekebilir. Buna ek olarak, 5 Aralık 2024 tarihli Hastane Bakımını İyileştirme Yasası (Federal Yasa Gazetesi 2024 I No. 400) ile getirilen yasal değişikliklere hastane bakımındaki yapıları uyarlamak için belirli projelerin ortak finansmanı için 2026'dan 2035'e kadar 12b KHG uyarınca Hastane Dönüşüm Fonu'ndan fonlar sağlanacaktır; her yıl için sağlanan dönüşüm fonu kaynaklarının miktarı Federal Sosyal Güvenlik Dairesi tarafından bir önceki takvim yılının 1 Mart'ında web sitesinde yayınlanmaktadır.

Belediye mali denkleştirme yardımları (fonlar nereye gidiyor?)

Belediye mali eşitleme sisteminin ana alanları şunlardır

• Temel tahsisler (Madde 2 ila 6 BayFAG)
  Temel tahsisatlar, belediyelerin vergi gelirlerini ve idari bölgelerin görevlerine uygun olarak tahsisat gelirlerini tamamlamak için kullanılır. Sosyal harçlar gibi bazı özel yükler dikkate alınır. Temel ödenekler için fonlar, genel vergi matrahının yerel yönetim payından alınmaktadır. Temel tahsisatın %64'ü belediyelere ve %36'sı kırsal bölgelere gitmektedir.
  
  Temel ödenekler belirlenirken, bir belediyenin üzerindeki görev yükü, objektif göstergeler kullanılarak gelir potansiyeli ile karşılaştırılır. Örneğin, çeşitli yaklaşımlar (nüfus sayısı, ilçenin bağımsızlığı, yapısal zayıflık, sosyal yükler, çocuk bakımı) kullanılarak hayali bir görev yükü belirlenir ve belediyenin kısmen belirlenen standart vergi kapasitesi ile karşılaştırılır - örneğin ticaret vergisi ve emlak vergisi için "seviyelendirme değerlendirme oranları" kullanılır. Vergi yükü ile vergi kapasitesi arasındaki fark ne kadar yüksekse, belediyeye tahsis edilen anahtar da o kadar yüksek olur.
  
  Bu, münferit belediyenin gelir durumunun ilgili vergi yüküne göre çok zayıf olması halinde, bunun daha yüksek anahtar tahsisatlarla kısmen dengeleneceği anlamına gelir.
  
  Eğer bir belediyenin vergi kapasitesi vergi yükünü aşıyorsa, herhangi bir anahtar tahsisat almaz. Böyle verimli bir belediye "bol" olarak etiketlenir.
  
  Anahtar tahsisleri "otomatik olarak", yani bir başvuru olmaksızın verilmektedir.
  
• Mali tahsisler (Madde 7, 9 BayFAG)
  Belediyeler, idari topluluklar ve kırsal bölgeler, devredilen faaliyet alanlarının görevleri için idari giderlerin telafisi olarak, kırsal bölgeler de devlet otoritesi olan Landratsamt için idari giderlerin telafisi olarak götürü mali tahsisatlar alırlar. Tahsisler "otomatik olarak", yani bir başvuru yapılmasına gerek kalmadan verilmektedir.
  
• Belediye binası inşaatı (Madde 10 BayFAG)
  Belediye binalarının inşası için ayrılan ödeneklerin amacı, Bavyera'nın tüm bölgelerinde, özellikle de devlet okulları ve çocuklar için kreşler alanında, kabaca eşdeğer bir altyapının gerekli ölçüde sağlanabilmesini temin etmektir. Devlet okullarının (okul spor tesisleri dahil), okul yurtlarının ve kreşlerin yeni inşası, dönüştürülmesi ve genişletilmesinin yanı sıra genel ve kısmi tadilatı için uygun harcamalar finanse edilebilir. Ayrıca, belediye tiyatro binaları ve konser salonları için inşaat yatırımları da belirli koşullar altında uygundur.

• Okul ulaşım masrafları için ödenekler (Madde 10a BayFAG)
  Belirli okul türlerinde (örneğin devlet ilkokulları, ortaokulları ve özel okullar, devlet veya devlet tarafından tanınan ortaokullar, dilbilgisi okulları, tam zamanlı meslek okulları) öğrencilerin gerekli ulaşım masrafları için devlet, sorumlu makamlara toplu ödenek verir. Bunlar ortalama olarak sorumlu kurumların okul ulaşım masraflarının en az %60'ını karşılamaktadır.
  
  Yıllık münferit ödeneğin hesaplanmasında, bir önceki yılın 1 Ekim tarihindeki (meslek okulları için 20 Ekim) taşıma hakkı olan öğrenci sayısı ve bir önceki yılda gerekli öğrenci taşımacılığı için belediye muhasebe istatistiklerinde kaydedilen maliyetler esas alınır. Taşıma hakkı olan öğrenci sayısı, yerel makamlar tarafından her yıl Bavyera Eyaleti İstatistik Dairesi'ne bildirilmelidir. Aksi takdirde herhangi bir başvuru gerekmemektedir. Tahsisler "otomatik olarak", yani bir başvuru olmaksızın verilmektedir.
  
• İhtiyaç temelli tahsisler ve istikrar yardımı (Madde 11 BayFAG)
  BayFAG Madde 11 uyarınca geleneksel ihtiyaç temelli tahsisler, münferit durumlarda belediyelerin veya idari bölgelerin istisnai durumlarını ve özel yüklerini ve harcamalarını dikkate alır. Bu tahsisler katı bir ikincillik ilkesine tabidir ve yatırımların ve bunların müteakip maliyetlerinin doğrudan veya dolaylı finansmanı için verilemez.
  
  Belediyeler ve kırsal bölgeler sadece, sorumlu olmadıkları olaylar nedeniyle ve tüm gelir seçeneklerini tüketmiş olmalarına rağmen idari bütçelerini dengeleyemedikleri ve/veya sermaye bütçesine asgari tahsisatı sağlayamadıkları takdirde geleneksel ihtiyaç temelli hibeler alırlar. Çift girişli bütçe yönetimi kapsamında, mevcut idari faaliyetlerden negatif bir bakiye gerekmektedir.
  
  2012 yılından bu yana, yapısal olarak zayıf belediyeler veya özellikle demografik gelişmelerden etkilenen, mali güçlükler yaşayan veya mali kapasitesi risk altında olan belediyeler, ihtiyaç temelli hibelerin özel bir şekli olan istikrar yardımı (= "kendi kendine yardım için devlet yardımı") yoluyla bütçe konsolidasyonu için destek alabilmektedir. 2019 yılından bu yana belediyelere verilen istikrar yardımı iki ayaklı bir model olarak tasarlanmıştır - eski borçların geri ödenmesi için istikrar yardımı (1. ayak) ve/veya yatırım yardımı (2. ayak).
  
  Amaç, istikrar yardımı ile konsolidasyon ve destek yoluyla borcu azaltmak ve daha fazla mali manevra alanı yaratmak için faiz ve itfa ödemelerini azaltmaktır. Yatırım payları veya yatırım yardımı, temel belediye ekipmanlarındaki yatırım birikiminin artmasını önlemeye veya azaltmaya hizmet eder.
  
  Eyalet Maliye ve İçişleri ile İçişleri, Spor ve Entegrasyon Bakanlıkları, ihtiyaç temelli ödeneklerin veya istikrar yardımlarının verilmesine ilişkin tüm başvuruları, belediye çatı kuruluşlarına danıştıktan sonra yıllık dağıtım komitesi toplantısında düzenli olarak karara bağlar.
  
  
• Yatırım götürü tutarları (Madde 12 BayFAG)
  Belediyeler ve idari bölgeler yatırım, onarım ve modernizasyon önlemlerini finanse etmek için yatırım toplu paraları alırlar. Fonların hangi yatırımlar için kullanılacağına ilgili belediyenin kendisi karar verir.
  
  Götürü meblağlar "otomatik olarak", yani bir başvuruda bulunmaya gerek kalmadan verilir.
  
  
• Belediye yol yapımı ve bakımı (Madde 13a, b, c, f ve h BayFAG)
  Belediye sorumluluğundaki yolların inşası, genişletilmesi ve bakımını desteklemek için motorlu taşıtlar vergisi telafi programından fon sağlanabilir. Aşağıdakiler belirli koşullar altında finansman için uygundur
  
  
  • İlçe ve belediye yollarının yanı sıra belediyelerin sorumlu olduğu federal, eyalet ve ilçe yollarının yerel geçişlerinin inşası, iyileştirilmesi ve bakımı,
  • belirli patikaların, bisiklet yollarının ve bisiklet otoyollarının inşası ve genişletilmesi,
  • Yaya ve bisiklet trafiğinin tarım ve ormancılık trafiği ile karışık kullanımı, trafik amaçları için gerekli bir yaya ve bisiklet yolu yapımını gereksiz kıldığı ölçüde, kamuya açık tarla ve orman yollarının genişletilmesi,
  • belediyelerin özel inşaat sorumluluğu altında olan devlet yollarında yerel yan yolların veya rahatlama yollarının inşası ve
  • devlet ve belediye veya ilçe yolları arasındaki kavşakların değiştirilmesi.

  
  Belediye yollarının yapımı ve bakımı için finansman, inşaat önlemleri için hedeflenen tahsisatlar, yol yapımı ve bakımı için sabit götürü meblağlar ve yol genişletme götürü meblağları şeklinde sağlanmaktadır.
  
  

• Yerel toplu taşıma (Madde 13c Para. 2 ve Madde 13d BayFAG)
  BayGVFG ve BayFAG kapsamındaki devlet finansmanına ek olarak, GVFG ve yerel demiryolu yolcu taşımacılığının bölgeselleştirilmesine ilişkin yasa kapsamındaki federal finansman da yerel toplu taşıma yatırımlarını desteklemek için kullanılabilir (örneğin tramvaylar, yeraltı trenleri ve banliyö trenleri ile merkezi otobüs istasyonları ve durakları için ulaşım yollarının ve tesislerinin inşası veya genişletilmesi).
  
  Proje sponsoru, GVFG veya Bavyera Belediye Ulaşım Finansman Yasası (BayGVFG) tarafından finanse edilen genel toplu taşıma (örneğin tramvaylar, yeraltı demiryolları veya düzenli otobüs hizmetleri) veya şehir içi demiryolları için ulaşım yollarının veya tesislerinin inşası veya genişletilmesi için BayFAG Madde 13c Paragraf 2 uyarınca projeyle ilgili tamamlayıcı finansman alır. Otobüslerin, metro ve tramvay araçlarının tedariki yalnızca BayGVFG kapsamında finanse edilmektedir. GVFG federal programından finansman sağlanması, diğer hususların yanı sıra, ancak uygun maliyetlerin 30 milyon avrodan fazla olması halinde mümkündür.
  
  

  Buna ek olarak, Hür Devlet, toplu taşıma makamlarına (ilçeler ve bağımsız şehirler), özellikle aşağıdaki toplu taşıma amaçları için, Madde 27 BayÖPNVG uyarınca toplu taşıma tahsisatları olarak adlandırılan genel tahsisatlar verir:
  
  

  • Hizmet, ortak tarifeler de dahil olmak üzere tarifeler, dağıtım veya toplu taşıma kalitesi ile ilgili kamu hizmeti yükümlülüklerinin sağlanması için tazminat ödemelerinin finansmanı,
  • Sık hizmetlerin kurulması ve yoğunlaştırılması,
  • hi̇zmet süreleri̇ni̇n uzatilmasi,
  • ek hizmet biçimlerinin tanıtılması veya genişletilmesi veya
  • Araç filosunun ve bunun için gerekli tesislerin sağlanması, yenilenmesi, genişletilmesi veya karbonsuzlaştırılması.
    
    

  Toplu taşıma ödenekleri için fonlar, BayFAG Madde 13d uyarınca sabit miktarlı fonlardan sağlanmaktadır.

• İlçelere tahsis (Madde 15 BayFAG)
  Devlet, ilçelere, özellikle entegrasyon yardımı sağlayıcıları ve yerel üstü sosyal yardım sağlayıcıları olarak yaptıkları masrafları karşılamak için bir ödenek verir. Tahsis "otomatik olarak", yani başvuru olmaksızın verilir.
  
• Hastane finansmanı (Madde 10b BayFAG)
  İkili hastane finansman sisteminin bir parçası olarak, Bavyera Serbest Eyaleti'nin hastane planına dahil olan hastanelerin gerekli akut yatan hasta yatırımlarının maliyetleri, bakım ücretlerinden veya vaka başına sabit ücretlerden elde edilen gelirlerle değil, kamu finansmanı ile karşılanmaktadır. Bunun için gerekli fonlar devlet ve belediyeler tarafından eşit olarak sağlanmaktadır. Belediye payı, tüm ilçeler ve bağımsız belediyeler tarafından ödenecek bir hastane vergisi ile sağlanmaktadır. Eyalet fonlarına ek olarak, KHG Bölüm 12a (2019-2025) uyarınca Hastane Yapısal Fonu'ndan ve KHG Bölüm 12b (2026-2035) uyarınca Hastane Dönüşüm Fonu'ndan belirli hastane bakım projelerinin ortak finansmanı için kullanılabilecek federal fonlar da mevcuttur.

Daha fazla bilgi "İlgili konular" başlığı altında bulunabilir.

Belediye mali denkleştirmesinin çok sayıda hizmet alanı için gereklilikler çok farklı, ayrıntılı ve bazı durumlarda karmaşıktır. Bu nedenle burada kapsamlı bir genel bakış sunmak mümkün değildir. Bu nedenle, lütfen bölge idare ofisinizle veya (bölge içermeyen) şehrinizle iletişime geçin. Belediye binaları ve yol yapım önlemleri, yerel toplu taşıma ve hastane finansmanı hakkında sorularınız varsa, lütfen ilgili bölge yönetimiyle iletişime geçin.

Daha fazla bilgiyi "İlgili konular" başlığı altında bulabilirsiniz.

Belediye mali denkleştirmesi ile ilgili tarihleri ve son başvuru tarihlerini bölge ofisinizden veya bağımsız şehirden ya da belediye binası ve yol inşaatı önlemleri, yerel toplu taşıma ve hastane finansmanı söz konusu olduğunda ilgili bölge yönetiminden öğrenebilirsiniz.

Daha fazla bilgiyi "İlgili konular" başlığı altında da bulabilirsiniz.