Emlak vergisi; emlak vergisi bildiriminin alınması ve belediyeye ödeme yapılması

Belediyeden emlak vergisi bildirimi mi aldınız? Aşağıda bu konuyla ilgili en önemli soruların yanıtlarını bulabilirsiniz. Hâlâ cevaplanmamış sorularınız varsa, “ilgili bağlantılar” başlığı altında daha ayrıntılı bilgilere ulaşabilirsiniz.

Emlak vergisi ne için ödenir?

Emlak vergisine tabi olanlar

• tarım ve ormancılık işletmeleri (Emlak Vergisi A) ile
• Arsalar, örneğin müstakil evler, kat mülkiyeti daireleri, ticari arsalar (Emlak Vergisi B).

Emlak vergisi, mülk bazında uygulanan bir vergidir; yani Almanya’daki her tarım ve ormancılık işletmesi ile her gayrimenkul için emlak vergisi ödenmesi gerekir. Vergi matrahının belirlenmesinde mal sahibinin kişisel durumu dikkate alınmaz.

Emlak vergisini kim ödemek zorundadır?

Belediye, vergi dairesi tarafından gayrimenkulün mülkiyeti kendisine atfedilen kişi veya kişilerden (yani maliklerden) emlak vergisini tahsil eder. Bu atıf yanlışsa, lütfen vergi dairesine başvurun. Tarım ve ormancılık işletmesi veya gayrimenkul birden fazla kişiye, şirkete veya topluluğa aitse, emlak vergisini ortaklaşa ödemekle yükümlüdürler.

Tarım ve ormancılık işletmesi veya gayrimenkulün satılması, bağışlanması veya miras yoluyla devredilmesi nedeniyle mülk sahibi değişirse, takip eden yılın 1 Ocak tarihinden itibaren yeni mülk sahibi emlak vergisini ödemekle yükümlüdür. Mülkiyet durumunun değiştiği yıl için emlak vergisini eski malik ödemekle yükümlüdür. Eski ve yeni malikler, masrafların yeni malik tarafından üstlenilmesi konusunda aralarında anlaşabilirler. Belediye, bu takvim yılına ait emlak vergisini yeni maliklerden talep edemez; bunun yerine, vergiyi önceki vergi mükelleflerinden tahsil etmek zorundadır.

Mülk kiralanmışsa, emlak vergisi işletme giderlerinin bir parçası olarak kiracıya yansıtılabilir.

Emlak vergisi ne kadardır?

Emlak vergisi şu şekilde hesaplanır:Emlak vergisi matrahı x Vergi oranı = Emlak vergisi

Emlak vergisi ölçüm tutarının nasıl hesaplandığına ilişkin ayrıntılı açıklamayı“2025’ten itibaren emlak vergisi; emlak vergisi değeri veya emlak vergisi eşdeğer tutarları ile emlak vergisi ölçüm tutarına ilişkin bildirimin alınması” başlığı altında bulabilirsiniz.

Her belediyede en az iki oran vardır. Bir oran, belediyedeki tüm tarım ve ormancılık işletmeleri için geçerlidir (“Emlak Vergisi A”). Diğer oran ise belediyedeki tüm arsalar için geçerlidir (“Emlak Vergisi B”). Ayrıca, belediye belirli durum grupları için başka oranlar da belirleyebilir. Belediye, vergi oranlarını hangi düzeyde belirleyeceği konusunda serbesttir. Prensip olarak, o yıl için vergi oranının ne kadar olacağı, yılın 30 Haziran tarihine kadar belirlenmiş olmalıdır. Beldenizde hangi vergi oranının geçerli olduğunu, belediyeden öğrenebilirsiniz (iletişim bilgilerini “Sorumlu Makam” başlığı altında bulabilirsiniz).

Emlak vergisini kime ödemem gerekir?

Emlak vergisini, tarım ve ormancılık faaliyetinizin yürütüldüğü veya gayrimenkulün bulunduğu belediyeye ödemeniz gerekir. Banka hesap bilgilerini emlak vergisi bildirim belgenizde bulabilirsiniz.

Lütfen emlak vergisini vergi dairesine havale etmeyiniz.

Emlak vergisini ne zaman ödemem gerekir?

Emlak vergisi yıllık bir tutar olarak belirlenir ve genellikle 15 Şubat, 15 Mayıs, 15 Ağustos ve 15 Kasım tarihlerinde dörtte birer taksit halinde ödenir. Bir önceki yılın 30 Eylül tarihine kadar belediyeye başvurarak, emlak vergisinin 1 Temmuz tarihinde yıllık tutar olarak ödenmesini talep edebilirsiniz.

Emlak vergisi bildiriminizde, ne zaman ve ne kadar emlak vergisi ödemeniz gerektiğine dair ayrıntılı bilgileri bulabilirsiniz.

Emlak vergisi bildirimine nasıl itiraz edebilirim?

Lütfen “İtiraz” başlığını inceleyiniz.

Emlak vergisi ne zaman muaf tutulur?

Emlak vergisi yalnızca istisnai durumlarda (kısmen) muaf tutulur (örneğin, spor tesisi olarak kullanılan belirli, az derecede imar edilmiş arsalar; sanat, tarih, bilim veya doğa koruma açısından önemi nedeniyle kamu yararı gereği korunması gereken gayrimenkuller, gelirlerin genellikle yıllık maliyetlerin altında olduğu durumlarda). 
Bazı durumlarda belediye, emlak vergisini kısmen muaf tutabilir (örneğin, aşırı büyük, konut amaçlı kullanılmayan, basit donanımlı ve kalıcı olarak kullanılmayan bir bina için aşırı emlak vergisi yükü).

Muafiyet için, takip eden yılın 31 Mart tarihine kadar belediyeye başvurmanız gerekmektedir.

Gayrimenkul ne zaman emlak vergisinden muaf tutulur?

Gayrimenkuller yalnızca istisnai durumlarda emlak vergisinden muaf tutulur. Ayrıntılı bilgilere www.grundsteuer.bayern.de adresinden ulaşabilirsiniz. Vergi muafiyeti için vergi dairesine başvurmanız gerekir.

Gayrimenkulde bir değişiklik olduğunda ne yapmalıyım?

Bu konuda lütfen “Emlak Vergisi; Gayrimenkuldeki Değişikliklerin Bildirilmesi” başlığı altındaki açıklamalara dikkat edin.

Erlangen şehrinin vergi oranları 01.01.2026 tarihinden itibaren şu şekildedir:

• A kategorisi emlak vergisinde (tarım ve ormancılık işletmeleri) yüzde 425
• B Tipi Emlak Vergisi’nde (diğer gayrimenkuller) yüzde 625

Erlangen şehrinin vergi oranları 31.12.2025 tarihine kadar şu şekildedir:

• A kategorisi emlak vergisinde (tarım ve ormancılık işletmeleri) yüzde 425
• Emlak Vergisi B’de (diğer gayrimenkuller) yüzde 590

Emlak vergisi, üç aşamalı bir süreçte hesaplanır.

Bu nedenle size üç adet tebligat gönderilecektir.

• Emlak vergisi değeri (tarım ve ormancılık işletmeleri için) veya emlak vergisi eşdeğer tutarları (arsalar için) hakkında karar
• Emlak vergisi hesaplama tutarına ilişkin bildirim
• Emlak vergisi bildirimi

İlk iki bildirim (emlak vergisi eşdeğer tutarları bildirimi ve emlak vergisi hesaplama tutarı bildirimi), yerel yetkili vergi dairesi tarafından düzenlenir ve gönderilir.

Ayrıntılar için“2025’ten itibaren emlak vergisi; emlak vergisi değeri veya emlak vergisi eşdeğer tutarları ile emlak vergisi hesaplama tutarına ilişkin bildirimin alınması” bölümüne bakınız.

Üçüncü bildirim (emlak vergisi bildirimi), yerel belediye, vergi oranını belirler belirlemez düzenlenir ve gönderilir. Belediye, vergi oranlarını serbestçe belirleyebilir. Ne kadar emlak vergisi ödemeniz gerektiği ancak üçüncü bildirimde belirtilir. Bu bildirimde, ödeme tarihleri ve belediyenin banka bilgileri de yer alır.

Emlak vergisi kararına ne zamana kadar itiraz edebileceğinizi, kararın üzerinde yer alan itiraz bilgilendirme metninde bulabilirsiniz.

Emlak vergisi yıllık bir tutar olarak belirlenir ve genellikle 15 Şubat, 15 Mayıs, 15 Ağustos ve 15 Kasım tarihlerinde dörtte birer taksit halinde ödenir. Bir önceki yılın 30 Eylül tarihine kadar belediyeye başvurarak, emlak vergisinin 1 Temmuz tarihinde yıllık tutar olarak ödenmesini talep edebilirsiniz.

Emlak vergisinin muafiyeti için ise, takip eden yılın 31 Mart tarihine kadar belediyeye başvurmanız gerekmektedir.

Emlak vergisi kararına itirazda bulunabilir veya dava açabilirsiniz.
İşlemlerle ilgili bilgileri, kararda yer alan itiraz ve hukuk yolları kılavuzundan edinebilirsiniz.

Vergi dairesi tarafından daha önce gönderilen bildirimlerden birinin hatalı olduğunu gerekçe göstererek emlak vergisi bildirimine itiraz edemezsiniz. Bu bildirimler belediye için bağlayıcıdır. Vergi dairesinin kararlarına nasıl itiraz edebileceğinizi“2025’ten itibaren emlak vergisi; emlak vergisi değeri veya emlak vergisi eşdeğer tutarları ve emlak vergisi hesaplama tutarına ilişkin kararın alınması” başlığı altında bulabilirsiniz. Vergi dairesi, itirazınız üzerine kararlarını değiştirirse, bunu belediyeye bildirir. Belediye de bu durumda kararını resen değiştirir.