Выравнивание муниципальных финансов; общая информация

Под финансовым выравниванием в широком смысле понимается совокупность всех нормативных актов, касающихся распределения задач, расходов и доходов между местными органами власти. Баварский закон о финансовом выравнивании между государством, муниципалитетами и объединениями муниципалитетов (Bayerisches Finanzausgleichsgesetz - BayFAG) регулирует, какие налоговые поступления от государства и в каком объеме распределяются между муниципалитетами, а также как распределяются средства, предоставляемые Свободным государством. Муниципальное финансовое выравнивание в более узком смысле касается финансовых отношений между местными властями.

В рамках муниципального финансового выравнивания

• государство улучшает финансовые ресурсы трех муниципальных уровней (муниципалитетов, графств и округов), чтобы у них было достаточно средств для выполнения своих задач;
• государство регулирует финансирование графств и районов через графский и районный сбор;
• различные доходные возможности отдельных муниципалитетов в значительной степени выравниваются в соответствии с их потребностями;
• муниципальные инвестиционные меры получают особую поддержку и
• муниципалитеты освобождаются от бремени финансирования текущих задач за счет государственных пособий.

Цели выравнивания муниципальных финансов

Выравнивание муниципальных финансов преследует две основные цели - фискальную и распределительную:

• Во-первых, государственные ассигнования дополняют собственные доходы муниципалитетов. Муниципалитеты получают поддержку, чтобы они могли надлежащим образом выполнять свои задачи.
• Во-вторых, финансовое выравнивание призвано обеспечить надлежащее распределение финансирования между муниципальными уровнями и отдельными муниципалитетами.
  
  Таким образом, муниципальное финансовое выравнивание способствует созданию равных условий жизни по всей стране. Однако принцип равного обращения и конституционная гарантия муниципального самоуправления проводят здесь черту: разная финансовая мощь муниципалитетов не должна быть полностью нивелирована или даже чрезмерно нивелирована.
  
  Обе цели соответствуют роли государства как гаранта местного самоуправления. Самоуправляющиеся органы могут действовать под свою ответственность только при наличии финансовых возможностей. Поэтому государство, согласно Конституции, обязано гарантировать финансовую жизнеспособность местных органов власти в пределах своих возможностей.
  
  Характерные черты действующей системы выравнивания
  
  Система муниципального финансового выравнивания характеризуется несколькими структурными особенностями, две из которых имеют особое значение.
  
  Первая особенность - это так называемые налоговые группы. С их помощью муниципалитеты делят между собой процент от определенных государственных налоговых поступлений. В этой области государство и муниципалитеты образуют своего рода "сообщество судьбы".
  
  Второй отличительной чертой является распределение между отдельными муниципальными уровнями и между государством и муниципалитетами. В результате финансовые потоки идут не только "сверху вниз", но и "снизу вверх".
  
  Источники выравнивания муниципальных финансов (Откуда берутся средства?)
  
  Средства, поступающие из Свободного государства Бавария
  
  Финансовые выравнивающие платежи государства финансируются за счет налоговых объединений и других общих бюджетных фондов.
  В Баварии муниципалитеты участвуют в четырех различных налоговых объединениях:
  
• Общая налоговая группировка (ст. 1 Баварского закона о финансовом выравнивании - BayFAG)
  В рамках общей налоговой системы Свободная земля Бавария выделяет муниципалитетам и округам долю в размере 12,75 % от своих доходов от подоходного налога, налога на прибыль, НДС (за исключением тех долей, которые распределяются между муниципалитетами в соответствии со специальными правилами или передаются федеральным правительством земле для выполнения специальных задач) и торгового сбора. Доля муниципалитетов в общей налоговой системе в основном используется для финансирования основных ассигнований (подробнее см. ниже).
  
• Система замены налога на автотранспорт (ст. 13-14 BayFAG)
  Изначально Свободное государство передало часть своих доходов от налога на автотранспорт муниципалитетам через группу налога на автотранспорт. Суверенитет над доходами от налога на транспортные средства был передан федеральному правительству 1 июля 2009 года. В качестве компенсации федеральные земли получают от федерального правительства нединамизированную фиксированную сумму (ассоциация компенсации налога на автотранспорт). Свободное государство делит 70 процентов этой суммы с муниципалитетами (муниципальная доля).
  
  Эти средства предназначены в первую очередь для содействия строительству, расширению и содержанию муниципальных дорог, а также для строительства или расширения инфраструктуры местного общественного транспорта.
  
• Замена подоходного налога (ст. 1b BayFAG)
  Изменение в расчете детского пособия в результате реорганизации уравнивания семейных пособий с 1996 года и изменения в налоговом законодательстве в результате Закона об упрощении налогообложения 2011 года привели к сокращению поступлений от подоходного налога в федеральные земли и местные органы власти. Чтобы компенсировать это, федеральное правительство выделяет федеральным землям более высокую долю доходов от налога с продаж. Свободное государство передает всю сумму компенсации муниципалитетам пропорционально их доле в подоходном налоге (26,08 %).
  
• Объединение налогов на передачу недвижимости (ст. 8 BayFAG)
  Муниципалитеты и административные округа делят между собой 8/21 (муниципальная доля) доходов от налога на передачу недвижимости. Муниципальная доля распределяется между муниципалитетами в соответствии с соответствующими местными доходами. Муниципалитеты и крупные районные города получают муниципальную долю полностью, остальные муниципалитеты, входящие в состав районов, получают три седьмых части муниципальной доли, а их районы - четыре седьмых части. Налоговые службы ежемесячно перечисляют муниципальную долю муниципалитетам. Эти средства находятся в свободном доступе в качестве так называемых общих фондов покрытия.
  
• Общие бюджетные фонды
  В дополнение к объединенным услугам муниципалитеты получают дополнительные бюджетные средства из государственного бюджета. Они используются, например, для финансирования финансовых ассигнований и доли государства в финансировании больниц, а также частичных ассигнований на удовлетворение потребностей и стабилизационной помощи, ассигнований на мероприятия по строительству муниципальных зданий и ассигнований округам.

Муниципальные средства

Основной источник доходов округов - окружной сбор - обеспечивается муниципалитетами, входящими в соответствующий округ. Основной источник дохода для округов - окружной сбор - собирается округами с сельских округов и независимых муниципалитетов на территории соответствующего округа. Графства и районы косвенно участвуют в налоговых поступлениях муниципалитетов через графский и районный сбор.

Сельские округа и независимые муниципалитеты вносят половину финансирования больниц через больничный сбор.

Федеральные средства

Федеральное правительство выделяет средства на инвестиции в местный общественный транспорт, подлежащие финансированию в соответствии с Законом о финансировании муниципального транспорта (GVFG) (подробнее см. ниже). Ожидается, что в 2023 году Свободная земля Бавария получит 55 миллионов евро.

Свободная земля Бавария также может получить в общей сложности около 295 млн евро из Больничного структурного фонда в соответствии с § 12a KHG, который выделяется федеральным правительством из резерва ликвидности фонда здравоохранения, для софинансирования определенных проектов по улучшению структуры больничного обслуживания в 2019-2024 годах.

Преимущества выравнивания муниципальных финансов (куда идут средства?)

Основными направлениями выравнивания муниципальных финансов являются

• Ключевые ассигнования (ст. 2-6 BayFAG)
  Ключевые ассигнования используются для пополнения налоговых поступлений муниципалитетов и доходов административных округов в соответствии с их задачами. При этом учитываются некоторые особые нагрузки, например, социальные платежи. Средства для ключевых ассигнований берутся из доли местных властей в общей налоговой базе. Из ключевых ассигнований 64 % поступает в муниципалитеты и 36 % - в сельские округа.
  
  При определении ключевых ассигнований нагрузка на муниципалитет сравнивается с его доходным потенциалом с помощью объективных показателей. Например, фиктивное бремя задач определяется с помощью нескольких подходов (количество жителей, независимость района, структурная слабость, социальная нагрузка, уход за детьми) и сравнивается с нормативным налоговым потенциалом муниципалитета, который определяется частично - например, для торгового налога и налога на имущество с помощью "выравнивающих ставок оценки". Чем больше разница между налоговым бременем и налоговым потенциалом, тем выше соответствующее ключевое распределение для муниципалитета.
  
  Это означает, что если доходная ситуация отдельного муниципалитета слишком слаба по отношению к соответствующему налоговому бремени, это частично компенсируется более высокими ключевыми отчислениями.
  
  Если налоговый потенциал муниципалитета превышает его налоговую нагрузку, он не получает никаких ключевых ассигнований. Такой эффективный муниципалитет обозначается как "обильный".
  
  Ключевые ассигнования предоставляются "автоматически", то есть без подачи заявки.
  
• Финансовые ассигнования (ст. 7, 9 BayFAG)
  Муниципалитеты, административные общины и сельские округа получают единовременные финансовые ассигнования в качестве компенсации административных расходов на выполнение задач в делегированной сфере деятельности, сельские округа - также в качестве компенсации административных расходов на государственный орган - ландратсамт. Ассигнования предоставляются "автоматически", то есть без необходимости подачи заявки.
  
• Строительство муниципальных зданий (ст. 10 BayFAG)
  Ассигнования на строительство муниципальных зданий предназначены, прежде всего, для обеспечения необходимой инфраструктуры во всех регионах Баварии, особенно в области государственных школ и детских садов. В принципе, финансированию подлежат новое строительство, перестройка и расширение, а также общая и частичная реконструкция государственных школ (включая школьные спортивные сооружения), школьных общежитий и детских садов. Кроме того, при определенных условиях могут быть выделены средства на строительство профессиональных муниципальных театров и концертных залов.

• Ассигнования на расходы на школьный транспорт (ст. 10a BayFAG)
  Для покрытия расходов на необходимый транспорт для учеников определенных типов школ (например, государственных начальных, средних и специальных школ, государственных или признанных государством средних школ, гимназий, профессиональных школ полного дня) государство выделяет ответственным органам единовременные ассигнования. В среднем они покрывают не менее 60 % расходов ответственных органов на школьный транспорт.
  
  Расчет индивидуальных ежегодных ассигнований основывается на количестве учеников, имеющих право на транспорт на 1 октября соответствующего предыдущего года (для профессиональных школ - на 20 октября), и на расходах, зарегистрированных в муниципальной бухгалтерской статистике на необходимый ученический транспорт в предыдущем году. О количестве учащихся, имеющих право на транспорт, местные власти должны ежегодно сообщать в Баварское государственное статистическое управление. В противном случае подача заявления не требуется. Ассигнования предоставляются "автоматически", т.е. без подачи заявления.
  
• Выделение средств на основе потребностей и стабилизационная помощь (ст. 11 BayFAG)
  Традиционные ассигнования на основе потребностей в соответствии со ст. 11 BayFAG учитывают исключительную ситуацию, особое бремя и расходы муниципалитетов или районов в отдельных случаях. Они подчиняются строгому принципу субсидиарности и не могут быть предоставлены для прямого или косвенного финансирования инвестиций и последующих расходов.
  
  
  Муниципалитеты и сельские округа получают традиционные гранты, основанные на потребностях, только в том случае, если они не в состоянии сбалансировать свой административный бюджет и/или обеспечить минимальные ассигнования в капитальный бюджет из-за событий, за которые они не несут ответственности, и несмотря на исчерпание всех возможностей получения собственных доходов. При управлении бюджетом по принципу двойной записи требуется отрицательное сальдо от текущей административной деятельности.
  
  
  С 2012 года муниципалитеты со слабой структурой или муниципалитеты, особенно пострадавшие от демографических изменений, которые испытывают финансовые трудности или чей финансовый потенциал находится под угрозой, могут получить поддержку для консолидации бюджета в виде так называемой стабилизационной помощи - специальной формы грантов, основанных на потребностях (= "государственная помощь для самопомощи"). Начиная с 2019 года, стабилизационная помощь муниципалитетам построена по двухкомпонентной модели - стабилизационная помощь для погашения старого долга (компонент 1) и/или инвестиционная помощь (компонент 2).
  
  
  Цель - сократить долг за счет консолидации и поддержки с помощью стабилизационной помощи, а также снизить процентные и выкупные платежи, чтобы создать больше финансовых возможностей для маневра. Инвестиционные акции или инвестиционная помощь служат для предотвращения роста или сокращения отставания в инвестициях в основное муниципальное оборудование.
  
  Государственные министерства финансов и внутренних дел, а также внутренних дел, спорта и интеграции принимают решения по всем заявкам на предоставление ассигнований на нужды или стабилизационной помощи после консультаций с муниципальными головными организациями на ежегодном заседании комитета по распределению.
• Инвестиционные единовременные суммы (ст. 12 BayFAG)
  Муниципалитеты и административные округа получают единовременные инвестиционные суммы для финансирования мер по инвестированию, ремонту и модернизации. Соответствующий муниципалитет сам решает, на какие инвестиции будут направлены средства.
  
  Паушальные суммы предоставляются "автоматически", т.е. без необходимости подачи заявки.

• Строительство и содержание муниципальных дорог (ст. 13a, b, c, f и h BayFAG)
  Из фонда компенсации налога на транспортные средства можно получить средства на строительство, расширение и содержание дорог, находящихся в муниципальной собственности. При определенных условиях финансированию подлежат следующие виды дорог
  
• строительство, модернизация и содержание окружных и муниципальных дорог, а также местных магистралей федеральных, государственных и окружных дорог, находящихся в ведении муниципалитетов,
• строительство и расширение некоторых пешеходных дорожек, велосипедных дорожек и велодорожек,
• расширение полевых и лесных дорог общего пользования, если смешанное движение пешеходов и велосипедистов с сельскохозяйственным и лесным движением делает ненужным строительство пешеходной и велосипедной дорожки, необходимой для целей дорожного движения,
• строительство местных объездных или рельефных дорог на государственных дорогах, находящихся в особом муниципальном ведении, и
• изменение примыканий между государственными и муниципальными или районными дорогами.

Финансирование строительства и содержания муниципальных дорог осуществляется в виде целевых ассигнований на строительные мероприятия, фиксированных единовременных сумм на строительство и содержание дорог, а также единовременных сумм на расширение дорог.

• Местный общественный транспорт (ст. 13c абз. 2 и ст. 13d BayFAG)
  Помимо государственного финансирования в рамках BayGVFG и BayFAG, федеральное финансирование в рамках GVFG и закона о регионализации местного железнодорожного пассажирского транспорта также доступно для поощрения инвестиций в местный общественный транспорт (например, строительство или расширение маршрутов трамвая, метро и пригородного железнодорожного транспорта, а также центральных автобусных станций и остановок).
  
  Средства BayFAG предоставляются в качестве дополнительного финансирования для строительства или расширения транспортных объектов для общего общественного транспорта или городских железных дорог, которые субсидируются из средств GVFG или Закона о финансировании муниципального транспорта Баварии (BayGVFG). Закупки автобусов, подземных и трамвайных транспортных средств субсидируются только в рамках BayGVFG. Финансирование из федеральной программы GVFG возможно, в частности, только если приемлемые расходы превышают 30 миллионов евро (для мероприятий, включенных в федеральную программу GVFG до конца 2020 года: 50 миллионов евро).
  
  
  
  
  Для софинансирования эксплуатационных расходов местных транспортных служб, развития общественных услуг в местном общественном транспорте и покрытия дефицита возмещения расходов в транспортных кооперативах органы общественного транспорта получают ассигнования в соответствии со ст. 27 BayÖPNVG. Они предоставляются из средств ст. 13d BayFAG, которые рассчитаны как фиксированная сумма. Примерно 66 % средств выделяется на район и 34 % - на пригороды: города Мюнхен, Регенсбург, Вюрцбург, Аугсбург и городскую ось Нюрнберг/Фюрт/Эрланген.
• Выделение средств округам (ст. 15 BayFAG)
  Государство выделяет округам средства на покрытие бремени, которое они несут, в частности, как поставщики помощи в интеграции и как надместные поставщики социальной помощи. Ассигнования предоставляются "автоматически", т.е. без подачи заявления.
  
• Финансирование больниц (ст. 10b BayFAG)
  В рамках двойной системы финансирования больниц расходы на необходимые инвестиции в стационарную помощь больниц, включенных в больничный план Свободной земли Бавария, покрываются не за счет доходов от тарифов на услуги медсестер или фиксированных ставок за случай, а за счет государственного финансирования. Средства на эти цели выделяются в равных долях государством и муниципалитетами. Доля муниципалитетов обеспечивается за счет больничного сбора, который уплачивают все районы и независимые муниципалитеты. В период с 2019 по 2024 год в дополнение к средствам, выделяемым государством, также доступны федеральные средства из Больничного структурного фонда в соответствии с разделом 12a KHG, которые могут быть использованы для софинансирования определенных проектов по улучшению структуры больничной помощи.

Дополнительную информацию можно найти в разделе "Похожие темы".

Требования к многочисленным сферам услуг по выравниванию муниципальных финансов очень разные, детальные и, в некоторых случаях, сложные. Поэтому здесь невозможно дать исчерпывающий обзор. Поэтому, пожалуйста, обратитесь в администрацию вашего района или города (без района). Если у вас возникли вопросы о финансировании мероприятий по строительству муниципальных зданий и дорог, о местном общественном транспорте и финансировании больниц, обращайтесь в соответствующие районные администрации.

Дополнительную информацию можно также найти в разделе "Похожие темы".

Вы также можете узнать о соответствующих датах и сроках выравнивания муниципальных финансов в районном управлении или (независимом) городе, а в случае финансирования мероприятий по строительству муниципальных зданий и дорог, местного общественного транспорта и финансирования больниц - в соответствующем районном управлении.

Дополнительную информацию можно также найти в разделе "Похожие темы".