Муніципальне фінансове вирівнювання; загальна інформація

Фінансове вирівнювання в широкому розумінні - це сукупність усіх нормативно-правових актів, що стосуються розподілу завдань, видатків і доходів між місцевими органами влади. Баварський закон про фінансове вирівнювання між державою, муніципалітетами та об'єднаннями муніципалітетів (Bayerisches Finanzausgleichsgesetz - BayFAG) регулює, які податкові надходження від держави і в якому обсязі передаються муніципалітетам, а також як розподіляються кошти, надані Вільною державою. Муніципальне фінансове вирівнювання у вужчому розумінні стосується фінансових відносин між місцевими органами влади.

В рамках муніципального фінансового вирівнювання

• держава покращує фінансові ресурси трьох муніципальних рівнів (муніципалітетів, повітів і районів), щоб вони мали достатньо коштів для виконання своїх завдань
• держава регулює фінансування повітів і районів за допомогою повітових і районних зборів;
• різні можливості доходів окремих муніципалітетів значною мірою вирівнюються відповідно до їхніх потреб;
• муніципальні інвестиційні заходи отримують особливу підтримку і
• муніципалітети звільняються від тягаря фінансування поточних завдань за рахунок державних дотацій.

Цілі муніципального фінансового вирівнювання

Муніципальне фінансове вирівнювання має дві основні цілі: фіскальну та розподільчу:

• По-перше, державні асигнування доповнюють власні доходи муніципалітетів. Муніципалітети отримують підтримку для того, щоб вони могли належним чином виконувати свої завдання.
• По-друге, фінансове вирівнювання має на меті забезпечити належний розподіл фінансування між муніципальними рівнями та окремими муніципалітетами.
  
  Таким чином, муніципальне фінансове вирівнювання сприяє створенню рівних умов життя на всій території країни. Однак принцип рівного ставлення та конституційна гарантія муніципального самоврядування проводять тут межу: різна фінансова спроможність муніципалітетів не повинна бути повністю вирівняна або навіть перевищена.
  
  Обидві цілі відповідають ролі держави як гаранта місцевого самоврядування. Органи місцевого самоврядування можуть діяти під власну відповідальність лише тоді, коли вони є фінансово спроможними. Тому держава конституційно зобов'язана гарантувати фінансову спроможність органів місцевого самоврядування в межах власних повноважень.
  
  Характерні риси чинної системи вирівнювання
  
  Система фінансового вирівнювання муніципальних утворень характеризується кількома структурними особливостями, дві з яких є особливо важливими.
  
  Першою характерною рисою є так звані податкові групи. Через них муніципалітети отримують частку певних державних податкових надходжень. Держава і муніципалітети утворюють своєрідну "спільноту долі" у цій сфері.
  
  Другою визначальною рисою є розподіл між окремими муніципальними рівнями, а також між державою та муніципалітетами. Як наслідок, фінансові потоки рухаються не тільки "зверху вниз", але й "знизу вгору".
  
  Джерела муніципального фінансового вирівнювання (Звідки беруться кошти?)
  
  Кошти Вільної держави Баварія
  
  Державні виплати на фінансове вирівнювання фінансуються податковими об'єднаннями та з інших загальних бюджетних фондів.
  У Баварії муніципалітети беруть участь у чотирьох різних податкових об'єднаннях:
  
• Загальне податкове об'єднання (ст. 1 Баварського закону про фінансове вирівнювання - BayFAG)
  У рамках загальної податкової мережі Вільна держава Баварія надає муніципалітетам і районам частку своїх доходів від прибуткового податку, податку на прибуток підприємств, ПДВ (за винятком тих часток, які розподіляються між муніципалітетами відповідно до спеціальних положень або які передаються державі федеральним урядом для виконання спеціальних цілей) і збору з торговельного податку. З 2025 року ця частка зросте з 12,75 % до 13,0 %. Це призведе до значного структурного покращення для муніципалітетів. Частка місцевих органів влади в загальній податковій системі використовується насамперед для фінансування ключових асигнувань (див. нижче для отримання більш детальної інформації).
  
• Система заміщення податку на транспортні засоби (ст. 13-14 BayFAG)
  Спочатку Вільна держава передала частину своїх доходів від податку на транспортні засоби муніципалітетам через групу податку на транспортні засоби. З 1 липня 2009 року суверенітет над доходами від податку на транспортні засоби було передано федеральному уряду. Як компенсацію федеральні землі отримують від федерального уряду нединамичну фіксовану суму (Асоціація компенсації податку на транспортні засоби). Вільна держава ділить 70 відсотків цієї суми з муніципалітетами (муніципальна частка).
  
  Ці кошти в першу чергу призначені для сприяння будівництву, розширенню та утриманню муніципальних доріг, а також будівництву або розширенню місцевої інфраструктури громадського транспорту.
  
• Заміна прибуткового податку (ст. 1b BayFAG)
  Зміна розрахунку допомоги на дитину в результаті реорганізації системи вирівнювання сімейних допомог з 1996 року та зміни в податковому законодавстві, внесені Законом про спрощення оподаткування 2011 року, призвели до скорочення надходжень від прибуткового податку для федеральних земель і місцевих органів влади. Щоб компенсувати це, федеральний уряд передає федеральним землям більшу частку надходжень від податку з продажу. Вільна держава передає всю суму компенсації муніципалітетам пропорційно до їхньої частки податку на прибуток (26,08%).
  
• Об'єднання з податку на передачу нерухомості (ст. 8 BayFAG)
  Муніципалітети та адміністративні райони розподіляють 8/21 (муніципальна частка) надходжень від податку на нерухоме майно. Муніципальна частка розподіляється між муніципалітетами згідно з відповідними місцевими доходами. Муніципалітети та великі районні міста отримують муніципальну частку в повному обсязі, інші муніципалітети, що належать до районів, отримують три сьомих муніципальної частки, а їхні сільські райони - чотири сьомих. Податкові органи перераховують муніципальну частку муніципалітетам щомісяця. Ці кошти знаходяться у вільному доступі як так звані загальні фонди покриття.
  
• Загальні бюджетні кошти
  На додаток до комбінованих послуг, муніципалітети отримують додаткові бюджетні кошти з державного бюджету. Вони використовуються, наприклад, для фінансування фінансових асигнувань і частки держави у фінансуванні лікарень, а також часткових асигнувань на основі потреб і стабілізаційної допомоги, асигнувань на будівництво муніципальних будівель і асигнувань районам.

Муніципальні кошти

Основне джерело доходів районів - районний податок - забезпечується муніципалітетами, що належать до відповідного району. Основне джерело доходів округів - окружний податок - збирається округами з сільських округів та незалежних муніципалітетів, що знаходяться на території відповідного округу. Повіти та райони опосередковано беруть участь у податкових надходженнях муніципалітетів через повітові та районні збори.

Сільські округи та незалежні муніципалітети забезпечують половину фінансування лікарень за рахунок лікарняного збору.

Федеральні кошти

Федеральний уряд фінансує інвестиції в місцевий громадський транспорт, які мають право на фінансування відповідно до Закону про фінансування муніципального транспорту (GVFG) (докладніше див. нижче). Очікується, що у 2025 році Вільна держава Баварія отримає 55 мільйонів євро.

Вільна земля Баварія також може отримати близько 295 мільйонів євро зі Структурного фонду лікарень відповідно до розділу 12a KHG у 2019-2025 роках для співфінансування певних проектів, спрямованих на покращення структури лікарняної допомоги. Крім того, кошти з Фонду трансформації лікарень відповідно до § 12b KHG будуть доступні з 2026 по 2035 рік для співфінансування певних проектів з адаптації структур лікарняної допомоги до правових змін, внесених Законом про вдосконалення лікарняної допомоги від 5 грудня 2024 року (Бюлетень федеральних законів 2024 I № 400); обсяг коштів Фонду трансформації, доступних для кожного року, публікується Федеральним відомством соціального забезпечення на своєму веб-сайті 1 березня попереднього календарного року.

Дотації фінансового вирівнювання муніципалітетів (куди йдуть кошти?)

Основними напрямками системи фінансового вирівнювання муніципалітетів є

• Ключові асигнування (ст. 2-6 BayFAG)
  Ключові асигнування використовуються для доповнення податкових надходжень муніципалітетів та доходів від розподілу адміністративних районів відповідно до їхніх завдань. При цьому враховуються певні особливі навантаження, такі як соціальні виплати. Кошти для ключових асигнувань беруться з частки місцевої влади в загальній податковій базі. З ключових асигнувань 64% надходить до муніципалітетів, а 36% - до сільських районів.
  
  При визначенні ключових асигнувань тягар завдань, покладених на муніципалітет, порівнюється з його дохідним потенціалом за допомогою об'єктивних індикаторів. Наприклад, фіктивне навантаження визначається з використанням декількох підходів (кількість мешканців, незалежність району, структурна слабкість, соціальний тягар, догляд за дітьми) і порівнюється зі стандартизованим податковим потенціалом муніципалітету, який визначається частково - наприклад, для податку на торгівлю та податку на нерухомість з використанням "вирівнюючих ставок оподаткування". Чим вищою є різниця між податковим навантаженням та податковою спроможністю, тим більшим є відповідний ключовий трансферт для муніципалітету.
  
  Це означає, що якщо ситуація з доходами окремого муніципалітету є надто слабкою порівняно з відповідним податковим навантаженням, це частково компенсується вищими ключовими асигнуваннями.
  
  Якщо податковий потенціал муніципалітету перевищує його податкове навантаження, він не отримує жодних ключових асигнувань. Такий ефективний муніципалітет називається "надлишковим".
  
  Ключові ресурси надаються "автоматично", тобто без подання заявки.
  
• Фінансові асигнування (ст. 7, 9 BayFAG)
  Муніципалітети, адміністративні громади та сільські райони отримують одноразові фінансові асигнування як компенсацію адміністративних витрат на виконання завдань переданої сфери діяльності, а сільські райони також як компенсацію адміністративних витрат на утримання державного органу, районної адміністрації. Асигнування надаються "автоматично", тобто без необхідності подавати заявку.
  
• Будівництво муніципальних будівель (ст. 10 BayFAG)
  Асигнування на муніципальне будівництво призначені для того, щоб забезпечити приблизно однакову інфраструктуру в усіх регіонах Баварії, зокрема, у сфері державних шкіл та дитячих садків у необхідному обсязі. Фінансуванню підлягають витрати на нове будівництво, переобладнання та розширення, а також загальний та частковий ремонт державних шкіл (включаючи шкільні спортивні споруди), шкільних гуртожитків та дитячих садків. Крім того, за певних умов можуть бути профінансовані інвестиції в будівництво муніципальних театрів і концертних залів.

• Асигнування на шкільний транспорт (ст. 10a BayFAG)
  Для покриття витрат на необхідний транспорт для учнів певних типів шкіл (наприклад, державних початкових, середніх і спеціальних шкіл, державних або визнаних державою середніх шкіл, гімназій, денних професійних училищ) держава надає відповідальним органам одноразові асигнування. В середньому вони покривають щонайменше 60% витрат на шкільний транспорт, які несуть відповідальні органи.
  
  Розрахунок індивідуального річного асигнування базується на кількості учнів, які мають право на підвезення, станом на 1 жовтня відповідного попереднього року (для професійно-технічних навчальних закладів - на 20 жовтня) та на витратах, зафіксованих у муніципальній бухгалтерській статистиці на необхідний учнівський транспорт у попередньому році. Про кількість учнів, які мають право на транспорт, місцеві органи влади повинні щорічно повідомляти Баварське державне статистичне управління. В іншому випадку заявка не потрібна. Асигнування надаються "автоматично", тобто без заявки.
  
• Субсидії на основі потреб та стабілізаційна допомога (ст. 11 BayFAG)
  Класичні асигнування на основі потреб відповідно до ст. 11 BayFAG враховують виняткову ситуацію, а також особливий тягар і витрати муніципалітетів або адміністративних районів в окремих випадках. Вони підлягають суворому принципу субсидіарності і не можуть надаватися для прямого або непрямого фінансування інвестицій та їх подальших витрат.
  
  Муніципалітети та сільські райони отримують традиційні дотації на основі потреб лише тоді, коли вони більше не в змозі збалансувати свій адміністративний бюджет та/або забезпечити мінімальний рівень надходжень до капітального бюджету через події, за які вони не несуть відповідальності, і незважаючи на те, що вичерпали всі власні джерела доходів. Відповідно до системи подвійного запису в бюджеті, необхідним є від'ємне сальдо від поточної адміністративної діяльності.
  
  З 2012 року структурно слабкі муніципалітети або муніципалітети, які особливо постраждали від демографічних змін, зазнають фінансових труднощів або чия фінансова спроможність перебуває під загрозою, можуть отримати підтримку для консолідації своїх бюджетів через так звану стабілізаційну дотацію - особливу форму грантів на основі потреб (= "державна допомога для самодопомоги"). З 2019 року стабілізаційна допомога муніципалітетам надається у вигляді двокомпонентної моделі - стабілізаційна допомога на погашення старого боргу (компонент 1) та/або інвестиційна допомога (компонент 2).
  
  Метою є зменшення боргу шляхом консолідації та підтримки за допомогою стабілізаційної допомоги, а також зменшення відсоткових платежів та платежів з погашення з метою створення більшого фінансового простору для маневру. Інвестиційні акції або інвестиційна допомога слугують для запобігання збільшенню або скороченню відставання в інвестиціях в основне комунальне обладнання.
  
  Державні міністерства фінансів і внутрішніх справ, а також внутрішніх справ, спорту та інтеграції регулярно приймають рішення щодо всіх заявок на надання асигнувань на основі потреб або стабілізаційної допомоги на щорічних засіданнях розподільчих комітетів після консультацій з головними організаціями муніципалітетів.
  
  
• Інвестиційні одноразові виплати (ст. 12 BayFAG)
  Муніципалітети та адміністративні райони отримують інвестиційні паушальні суми для фінансування інвестиційних, ремонтних та модернізаційних заходів. Відповідний муніципалітет сам вирішує, на які інвестиції спрямовувати кошти.
  
  Одноразові кошти надаються "автоматично", тобто без необхідності подавати заявку.
  
  
• Будівництво та утримання муніципальних доріг (ст. 13a, b, c, f і h BayFAG)
  Фінансування з програми компенсації податку на транспортні засоби надається для підтримки будівництва, розширення та утримання доріг, що перебувають під муніципальною відповідальністю. За певних умов право на фінансування мають
  
  
  • будівництво, модернізація та утримання районних і муніципальних доріг, а також місцевих переходів через федеральні, земельні та районні дороги, за які відповідають муніципалітети,
  • будівництво та розширення певних пішохідних доріжок, велосипедних доріжок та велосипедних магістралей,
  • розширення громадських польових та лісових доріг, якщо змішане використання пішохідного та велосипедного руху з сільськогосподарським та лісовим рухом робить непотрібним будівництво пішохідних та велосипедних доріжок, необхідних для транспортних цілей,
  • будівництво місцевих об'їзних або полегшених доріг вздовж державних доріг, які перебувають під спеціальною муніципальною будівельною відповідальністю, а також
  • модифікація перехресть між державними та муніципальними або районними дорогами.

  
  Фінансування будівництва та утримання муніципальних доріг здійснюється у формі цільових асигнувань на будівельні заходи, фіксованих одноразових платежів на будівництво та утримання доріг, а також одноразових платежів на розширення доріг.
  
  

• Місцевий громадський транспорт (ст. 13c абз. 2 та ст. 13d BayFAG)
  На додаток до державного фінансування в рамках BayGVFG та BayFAG, федеральне фінансування в рамках GVFG та закону про регіоналізацію місцевого залізничного пасажирського транспорту також доступне для підтримки інвестицій у місцевий громадський транспорт (наприклад, будівництво або розширення транспортних маршрутів та об'єктів для трамваїв, поїздів метрополітену та приміських поїздів, а також центральних автобусних станцій та зупинок).
  
  Спонсор проекту отримує пов'язане з проектом додаткове фінансування відповідно до ст. 13c абз. 2 BayFAG для будівництва або розширення транспортних маршрутів або об'єктів загального громадського транспорту (наприклад, трамваїв, метрополітену або регулярного автобусного сполучення) або міської залізниці, які субсидуються за рахунок коштів GVFG або Баварського закону про фінансування муніципального транспорту (BayGVFG). Закупівля автобусів, транспортних засобів метрополітену та трамваїв фінансується виключно в рамках BayGVFG. Фінансування з федеральної програми GVFG можливе, серед іншого, лише за умови, що прийнятні витрати перевищують 30 мільйонів євро.
  
  

  Крім того, Вільна держава надає органам управління громадським транспортом (районам і незалежним містам) загальні асигнування, так звані асигнування на громадський транспорт, відповідно до ст. 27 BayÖPNVG, зокрема, на наступні цілі громадського транспорту:
  
  

  • Фінансування компенсаційних виплат за виконання зобов'язань щодо надання громадських послуг, пов'язаних з послугами, тарифами, в тому числі комунальними тарифами, розподілом або якістю громадського транспорту,
  • встановлення та ущільнення частих рейсів,
  • продовження періодів надання послуг,
  • запровадження або розширення додаткових форм обслуговування або
  • забезпечення, оновлення, розширення або декарбонізація парку транспортних засобів та необхідних для цього об'єктів.
    
    

  Кошти на громадський транспорт виділяються з фондів з фіксованою сумою відповідно до ст. 13d BayFAG.

• Асигнування районам (ст. 15 BayFAG)
  Держава надає районам асигнування для покриття витрат, які вони несуть, зокрема, як надавачі інтеграційної допомоги та як надмісцеві надавачі соціальної допомоги. Асигнування надаються "автоматично", тобто без подання заявки.
  
• Фінансування лікарень (ст. 10b BayFAG)
  У рамках подвійної системи фінансування лікарень витрати на необхідні інвестиції в стаціонарне лікування гострих захворювань у лікарнях, що входять до плану лікарень Вільної землі Баварія, не покриваються за рахунок надходжень від тарифів медсестер або фіксованих ставок за випадок, а покриваються за рахунок державного фінансування. Кошти на це надаються порівну державою та муніципалітетами. Муніципальна частка забезпечується лікарняним збором, який сплачують усі округи та незалежні муніципалітети. На додаток до державних коштів, федеральні кошти також доступні зі Структурного фонду лікарень відповідно до розділу 12a KHG (2019-2025) та Фонду трансформації лікарень відповідно до розділу 12b KHG (2026-2035), які можуть бути використані для співфінансування певних проектів у сфері лікарняної допомоги.

Додаткову інформацію можна знайти в розділі "Пов'язані теми".

Вимоги до численних сфер надання послуг у рамках муніципального фінансового вирівнювання є дуже різними, детальними і, в деяких випадках, складними. Тому тут неможливо надати вичерпний огляд. Тому, будь ласка, зверніться до районної адміністрації або до адміністрації вашого міста (без районного поділу). Якщо у вас виникли запитання щодо фінансування муніципального будівництва та дорожнього будівництва, місцевого громадського транспорту та фінансування лікарень, будь ласка, зверніться до відповідної районної адміністрації.

Додаткову інформацію також можна знайти в розділі "Пов'язані теми".

Ви також можете дізнатися про відповідні дати та терміни фінансового вирівнювання муніципалітетів у вашому районному управлінні або незалежному місті, а у випадку фінансування муніципального будівництва та дорожнього будівництва, місцевого громадського транспорту та фінансування лікарень - у відповідному районному уряді.

Додаткову інформацію також можна знайти в розділі "Відповідні теми".