Муніципальне фінансове вирівнювання; загальна інформація

Фінансове вирівнювання в широкому розумінні - це сукупність усіх нормативно-правових актів, що стосуються розподілу завдань, видатків і доходів між місцевими органами влади. Баварський закон про фінансове вирівнювання між державою, муніципалітетами та об'єднаннями муніципалітетів (Bayerisches Finanzausgleichsgesetz - BayFAG) регулює, які податкові надходження від держави і в якому обсязі передаються муніципалітетам, а також як розподіляються кошти, надані Вільною державою. Муніципальне фінансове вирівнювання у вужчому розумінні стосується фінансових відносин між місцевими органами влади.

В рамках муніципального фінансового вирівнювання

• держава покращує фінансові ресурси трьох муніципальних рівнів (муніципалітетів, повітів і районів), щоб вони мали достатньо коштів для виконання своїх завдань
• держава регулює фінансування повітів і районів через повітові та районні збори;
• різні можливості доходів окремих муніципалітетів значною мірою вирівнюються відповідно до їхніх потреб;
• муніципальні інвестиційні заходи отримують особливу підтримку і
• муніципалітети звільняються від тягаря фінансування поточних завдань за рахунок державних дотацій.

Цілі муніципального фінансового вирівнювання

Муніципальне фінансове вирівнювання має дві основні цілі: фіскальну та розподільчу:

• По-перше, державні асигнування доповнюють власні доходи муніципалітетів. Муніципалітети отримують підтримку, щоб вони могли належним чином виконувати свої завдання.
• По-друге, фінансове вирівнювання має на меті забезпечити належний розподіл фінансування між муніципальними рівнями та окремими муніципалітетами.
  
  Таким чином, муніципальне фінансове вирівнювання сприяє створенню рівних умов життя на всій території країни. Однак принцип рівного ставлення та конституційна гарантія муніципального самоврядування проводять тут межу: різна фінансова спроможність муніципалітетів не повинна бути повністю вирівняна або навіть перевищена.
  
  Обидві цілі відповідають ролі держави як гаранта місцевого самоврядування. Органи місцевого самоврядування можуть діяти під власну відповідальність лише тоді, коли вони є фінансово спроможними. Тому держава конституційно зобов'язана гарантувати фінансову спроможність органів місцевого самоврядування в межах власних повноважень.
  
  Характерні риси чинної системи вирівнювання
  
  Система фінансового вирівнювання муніципальних утворень характеризується кількома структурними особливостями, дві з яких є особливо важливими.
  
  Першою характерною рисою є так звані податкові групи. Через них муніципалітети отримують частку певних державних податкових надходжень. Держава і муніципалітети утворюють своєрідну "спільноту долі" у цій сфері.
  
  Другою визначальною рисою є розподіл між окремими муніципальними рівнями, а також між державою та муніципалітетами. Як наслідок, фінансові потоки рухаються не тільки "зверху вниз", але й "знизу вгору".
  
  Джерела муніципального фінансового вирівнювання (Звідки беруться кошти?)
  
  Кошти Вільної держави Баварія
  
  Державні виплати на фінансове вирівнювання фінансуються податковими об'єднаннями та з інших загальних бюджетних фондів.
  У Баварії муніципалітети беруть участь у чотирьох різних податкових об'єднаннях:
  
• Загальне податкове об'єднання (ст. 1 Баварського закону про фінансове вирівнювання - BayFAG)
  У рамках загальної податкової системи Вільна держава Баварія надає муніципалітетам і районам частку в розмірі 12,75 відсотка своїх доходів від прибуткового податку, податку на прибуток підприємств, ПДВ (за винятком тих часток, які розподіляються між муніципалітетами відповідно до спеціальних положень або які передаються державі федеральним урядом для виконання спеціальних цілей) і збору з торгового податку. Муніципальна частка загальної податкової системи в першу чергу використовується для фінансування ключових асигнувань (див. нижче для більш детальної інформації).
  
• Система заміщення податку на транспортні засоби (ст. 13-14 BayFAG)
  Спочатку Вільна держава передала частину своїх доходів від податку на транспортні засоби муніципалітетам через групу податку на транспортні засоби. З 1 липня 2009 року суверенітет над доходами від податку на транспортні засоби було передано федеральному уряду. Як компенсацію федеральні землі отримують від федерального уряду нединамичну фіксовану суму (Асоціація компенсації податку на транспортні засоби). Вільна держава ділить 70 відсотків цієї суми з муніципалітетами (муніципальна частка).
  
  Ці кошти в першу чергу призначені для сприяння будівництву, розширенню та утриманню муніципальних доріг, а також будівництву або розширенню місцевої інфраструктури громадського транспорту.
  
• Заміна прибуткового податку (ст. 1b BayFAG)
  Зміна розрахунку допомоги на дитину в результаті реорганізації системи вирівнювання сімейних допомог з 1996 року та зміни в податковому законодавстві, внесені Законом про спрощення оподаткування 2011 року, призвели до скорочення надходжень від прибуткового податку для федеральних земель і місцевих органів влади. Щоб компенсувати це, федеральний уряд передає федеральним землям більшу частку надходжень від податку з продажу. Вільна держава передає всю суму компенсації муніципалітетам пропорційно до їхньої частки податку на прибуток (26,08%).
  
• Об'єднання з податку на передачу нерухомості (ст. 8 BayFAG)
  Муніципалітети та адміністративні райони розподіляють 8/21 (муніципальна частка) надходжень від податку на нерухомість. Муніципальна частка розподіляється між муніципалітетами згідно з відповідними місцевими доходами. Муніципалітети та великі районні міста отримують муніципальну частку в повному обсязі, інші муніципалітети, що належать до районів, отримують три сьомих муніципальної частки, а їхні сільські райони - чотири сьомих. Податкові органи перераховують муніципальну частку муніципалітетам щомісяця. Ці кошти знаходяться у вільному доступі як так звані загальні фонди покриття.
  
• Загальні бюджетні кошти
  На додаток до комбінованих послуг, муніципалітети отримують додаткові бюджетні кошти з державного бюджету. Вони використовуються, наприклад, для фінансування фінансових асигнувань і частки держави у фінансуванні лікарень, а також часткових асигнувань на основі потреб і стабілізаційної допомоги, асигнувань на будівництво муніципальних будівель і асигнувань районам.

Муніципальні кошти

Основне джерело доходів районів - районний податок - забезпечується муніципалітетами, що належать до відповідного району. Основне джерело доходів округів - окружний податок - збирається округами з сільських округів та незалежних муніципалітетів, що знаходяться на території відповідного округу. Повіти та райони опосередковано беруть участь у податкових надходженнях муніципалітетів через повітові та районні збори.

Сільські округи та незалежні муніципалітети забезпечують половину фінансування лікарень за рахунок лікарняного збору.

Федеральні кошти

Федеральний уряд фінансує інвестиції в місцевий громадський транспорт, які відповідають критеріям фінансування відповідно до Закону про фінансування муніципального транспорту (GVFG) (докладніше див. нижче). Очікується, що у 2023 році Вільна держава Баварія отримає 55 мільйонів євро.

Вільна земля Баварія також може отримати близько 295 мільйонів євро зі Структурного фонду лікарень відповідно до § 12a KHG, який надається федеральним урядом з резерву ліквідності фонду охорони здоров'я, для співфінансування певних проектів, спрямованих на поліпшення структури лікарняної допомоги в період з 2019 по 2024 рік.

Переваги муніципального фінансового вирівнювання (куди йдуть кошти?)

Основними напрямками муніципального фінансового вирівнювання є

• Ключові асигнування (ст. 2-6 BayFAG)
  Ключові асигнування використовуються для доповнення податкових надходжень муніципалітетів та доходів від розподілу адміністративних районів відповідно до їхніх завдань. При цьому враховуються певні особливі навантаження, такі як соціальні виплати. Кошти для ключових асигнувань беруться з частки місцевої влади в загальній податковій базі. З ключових асигнувань 64% надходить до муніципалітетів, а 36% - до сільських районів.
  
  При визначенні ключових асигнувань тягар завдань, покладених на муніципалітет, порівнюється з його дохідним потенціалом за допомогою об'єктивних індикаторів. Наприклад, фіктивне навантаження визначається з використанням декількох підходів (кількість мешканців, незалежність району, структурна слабкість, соціальний тягар, догляд за дітьми) і порівнюється зі стандартизованим податковим потенціалом муніципалітету, який визначається частково - наприклад, для податку на торгівлю та податку на нерухомість з використанням "вирівнюючих ставок оподаткування". Чим вищою є різниця між податковим навантаженням та податковою спроможністю, тим більшим є відповідний ключовий трансферт для муніципалітету.
  
  Це означає, що якщо ситуація з доходами окремого муніципалітету є надто слабкою порівняно з відповідним податковим навантаженням, це частково компенсується вищими ключовими асигнуваннями.
  
  Якщо податковий потенціал муніципалітету перевищує його податкове навантаження, він не отримує жодних ключових асигнувань. Такий ефективний муніципалітет називається "надлишковим".
  
  Ключові ресурси надаються "автоматично", тобто без подання заявки.
  
• Фінансові асигнування (ст. 7, 9 BayFAG)
  Муніципалітети, адміністративні громади та сільські райони отримують одноразові фінансові асигнування як компенсацію адміністративних витрат на виконання завдань переданої сфери діяльності, а сільські райони також як компенсацію адміністративних витрат на утримання державного органу, районної адміністрації. Асигнування надаються "автоматично", тобто без необхідності подавати заявку.
  
• Будівництво муніципальних будівель (ст. 10 BayFAG)
  Асигнування на муніципальне будівництво призначені насамперед для того, щоб забезпечити приблизно однакову інфраструктуру в усіх регіонах Баварії, особливо у сфері державних шкіл і дитячих садків, у необхідному обсязі. В принципі, фінансування може надаватися на нове будівництво, перепрофілювання та розширення, а також на повну та часткову реконструкцію державних шкіл (включаючи шкільні спортивні споруди), шкільних гуртожитків та дитячих садків. Крім того, за певних умов можуть фінансуватися інвестиції в будівництво професійних муніципальних театрів і концертних залів.

• Асигнування на шкільний транспорт (ст. 10a BayFAG)
  Для покриття витрат на необхідний транспорт для учнів певних типів шкіл (наприклад, державних початкових, середніх і спеціальних шкіл, державних або визнаних державою середніх шкіл, гімназій, денних професійних училищ) держава надає відповідальним органам одноразові асигнування. В середньому вони покривають щонайменше 60% витрат на шкільний транспорт, які несуть відповідальні органи.
  
  Розрахунок індивідуального річного асигнування базується на кількості учнів, які мають право на підвезення, станом на 1 жовтня відповідного попереднього року (для професійно-технічних навчальних закладів - на 20 жовтня) та на витратах, зафіксованих у муніципальній бухгалтерській статистиці на необхідний учнівський транспорт у попередньому році. Про кількість учнів, які мають право на транспорт, місцеві органи влади повинні щорічно повідомляти Баварське державне статистичне управління. В іншому випадку заявка не потрібна. Асигнування надаються "автоматично", тобто без заявки.
  
• Субсидії на основі потреб та стабілізаційна допомога (ст. 11 BayFAG)
  Традиційні асигнування на основі потреб відповідно до ст. 11 BayFAG враховують виняткову ситуацію, а також особливий тягар і витрати муніципалітетів або районів в окремих випадках. Вони підлягають суворому принципу субсидіарності і не можуть надаватися для прямого або непрямого фінансування інвестицій та їх подальших витрат.
  
  
  Муніципалітети та сільські райони отримують традиційні дотації на основі потреб лише тоді, коли вони більше не в змозі збалансувати свій адміністративний бюджет та/або забезпечити мінімальний рівень надходжень до капітального бюджету через події, за які вони не несуть відповідальності, і незважаючи на те, що вичерпали всі власні джерела доходів. Відповідно до системи подвійного запису в бюджеті, необхідним є від'ємне сальдо від поточної адміністративної діяльності.
  
  
  З 2012 року структурно слабкі муніципалітети або муніципалітети, які особливо постраждали від демографічних змін, які зазнають фінансових труднощів або чия фінансова спроможність перебуває під загрозою, мають можливість отримати підтримку для консолідації своїх бюджетів через так звану стабілізаційну допомогу, особливу форму грантів на основі потреб (= "державна допомога для самодопомоги"). З 2019 року стабілізаційна допомога муніципалітетам надається у вигляді двокомпонентної моделі - стабілізаційна допомога на погашення старого боргу (компонент 1) та/або інвестиційна допомога (компонент 2).
  
  
  Метою є зменшення боргу шляхом консолідації та підтримки за допомогою стабілізаційної допомоги, а також зменшення відсоткових платежів та платежів з погашення з метою створення більшого фінансового простору для маневру. Інвестиційні акції або інвестиційна допомога слугують для запобігання збільшенню або скороченню відставання в інвестиціях в основне комунальне обладнання.
  
  Державні міністерства фінансів і внутрішніх справ, а також внутрішніх справ, спорту та інтеграції приймають рішення щодо всіх заявок на надання асигнувань на основі потреб або стабілізаційної допомоги після консультацій з головними організаціями муніципалітетів на щорічному засіданні розподільчого комітету.
• Одноразова інвестиційна допомога (ст. 12 BayFAG)
  Муніципалітети та адміністративні райони отримують інвестиційні паушальні суми для фінансування інвестиційних, ремонтних та модернізаційних заходів. Відповідний муніципалітет сам вирішує, на які інвестиції спрямовувати кошти.
  
  Одноразові кошти надаються "автоматично", тобто без необхідності подавати заявку.

• Будівництво та утримання муніципальних доріг (ст. 13a, b, c, f і h BayFAG)
  Кошти з фонду компенсації податку на транспортні засоби виділяються для субсидування будівництва, розширення та утримання доріг, що перебувають під муніципальною відповідальністю. За певних умов право на фінансування мають
  
• будівництво, модернізація та утримання районних і муніципальних доріг, а також місцевих магістралей федеральних, державних і районних доріг, за які відповідають муніципалітети,
• будівництво та розширення певних пішохідних доріжок, велосипедних доріжок та велосипедних магістралей,
• розширення громадських польових і лісових доріг, якщо змішане використання пішохідного і велосипедного руху з сільськогосподарським і лісовим рухом робить непотрібним будівництво пішохідних і велосипедних доріжок, необхідних для транспортних цілей,
• будівництво місцевих об'їзних або полегшених доріг вздовж державних доріг, які перебувають під особливою муніципальною відповідальністю, та
• модифікація розв'язок між державними та муніципальними або районними дорогами.

Фінансування будівництва та утримання муніципальних доріг здійснюється у формі цільових асигнувань на будівельні заходи, фіксованих одноразових сум на будівництво та утримання доріг, а також одноразових сум на розширення доріг.

• Місцевий громадський транспорт (ст. 13c абз. 2 та ст. 13d BayFAG)
  На додаток до державного фінансування в рамках BayGVFG та BayFAG, федеральне фінансування в рамках GVFG та закону про регіоналізацію місцевого залізничного пасажирського транспорту також доступне для сприяння інвестиціям у місцевий громадський транспорт (наприклад, будівництво або розширення трамвайних, метрополітенівських та приміських залізничних маршрутів, а також центральних автобусних станцій та зупинок).
  
  Кошти BayFAG надаються як додаткове фінансування для будівництва або розширення транспортних об'єктів для громадського транспорту загального користування або міської залізниці, які субсидуються за рахунок коштів GVFG або Баварського закону про фінансування муніципального транспорту (BayGVFG). Закупівля автобусів, транспортних засобів метрополітену та трамваїв субсидується лише в рамках BayGVFG. Фінансування з федеральної програми GVFG можливе, серед іншого, лише якщо прийнятні витрати перевищують 30 мільйонів євро (для заходів, включених до федеральної програми GVFG до кінця 2020 року: 50 мільйонів євро).
  
  
  
  
  Для співфінансування витрат на технічне обслуговування місцевих транспортних послуг, просування громадських послуг у місцевому громадському транспорті та покриття дефіциту відшкодування витрат у транспортному співробітництві органи управління громадським транспортом отримують асигнування відповідно до ст. 27 BayÖPNVG. Вони надаються з фондів, передбачених ст. 13d BayFAG, які є фіксованою сумою. Приблизно 66% коштів виділяється на територію і 34% - на передмістя міст Мюнхен, Регенсбург, Вюрцбург, Аугсбург і міську вісь Нюрнберг/Фюрт/Ерланген.
• Виділення коштів районам (ст. 15 BayFAG)
  Держава надає районам асигнування для покриття витрат, які вони несуть, зокрема, як надавачі інтеграційної допомоги та як надавачі соціальної допомоги наднаціонального рівня. Асигнування надаються "автоматично", тобто без подання заявки.
  
• Фінансування лікарень (ст. 10b BayFAG)
  У рамках подвійної системи фінансування лікарень витрати на необхідні інвестиції в стаціонарне лікування гострих захворювань у лікарнях, включених до плану лікарень Вільної землі Баварія, покриваються не за рахунок надходжень від тарифів медсестер або фіксованих ставок за випадок, а за рахунок державного фінансування. Кошти на це надаються порівну державою та муніципалітетами. Муніципальна частка забезпечується лікарняним збором, який сплачують усі райони та незалежні муніципалітети. У 2019-2024 роках, на додаток до державних коштів, доступні додаткові федеральні кошти зі Структурного фонду лікарень відповідно до розділу 12a KHG, які можуть бути використані для співфінансування певних проектів, спрямованих на поліпшення структури лікарняної допомоги.

Додаткову інформацію можна знайти в розділі "Відповідні теми".

Вимоги до численних сфер надання послуг у рамках муніципального фінансового вирівнювання є дуже різними, детальними і, в деяких випадках, складними. Тому тут неможливо надати вичерпний огляд. Тому, будь ласка, зверніться до районної адміністрації або адміністрації вашого міста (без районного поділу). Якщо у вас виникли запитання щодо фінансування муніципального будівництва та дорожнього будівництва, місцевого громадського транспорту та фінансування лікарень, будь ласка, зверніться до відповідної районної адміністрації.

Додаткову інформацію також можна знайти в розділі "Пов'язані теми".

Ви також можете дізнатися про відповідні дати та терміни фінансового вирівнювання муніципалітетів у вашому районному управлінні або (незалежному) місті, або, у випадку фінансування муніципального будівництва та дорожнього будівництва, місцевого громадського транспорту та фінансування лікарень, у відповідному районному уряді.

Додаткову інформацію також можна знайти в розділі "Відповідні теми".