Податок на майно; сплата до муніципалітету

З чого сплачується податок на нерухомість?

Платниками податку на нерухомість є

• Сільськогосподарські та лісогосподарські підприємства (податок на нерухомість A) та
• Земельні ділянки, наприклад, приватні будинки, квартири, що належать власникам, комерційна нерухомість (податок на нерухомість B).

Податок на нерухомість - це податок на майно, тобто податок на нерухомість повинен сплачуватися за кожне сільськогосподарське та лісове підприємство і кожну земельну ділянку в Німеччині. Особисті обставини власника не беруться до уваги при визначенні податкової бази.

Хто повинен сплачувати податок на нерухомість?

Податок на нерухомість повинен сплачувати власник сільськогосподарського та лісогосподарського підприємства або власник нерухомості. Якщо сільськогосподарське та лісове господарство або майно перебуває у власності кількох осіб, компаній або громад, вони сплачують податок на майно спільно.

Якщо майно здається в оренду, податок на нерухомість може бути перекладений на орендаря як частина операційних витрат.

Якщо змінюється власник, оскільки сільськогосподарський і лісовий бізнес або майно було продано, подаровано або успадковано, новий власник повинен сплачувати податок на майно з 1 січня наступного року. За рік, в якому змінився власник майна, старий власник все одно повинен сплачувати податок на нерухомість. Старий і новий власники можуть домовитися між собою про те, що витрати буде нести новий власник. Про це не обов'язково повідомляти податкову інспекцію або муніципалітет. Муніципалітет сам не може вимагати від нового власника сплати податку на нерухомість за цей календарний рік, але повинен звернутися до попередніх платників податків з цією вимогою.

Ставки оподаткування міста Ерланген з 01.01.2025 року становитимуть

• 425% для податку на нерухомість A (сільськогосподарські та лісові підприємства)
• 590 відсотків для податку на нерухомість B (інша нерухомість)

Ставки оподаткування для міста Ерланген до 31.12.2024 року становлять

• 300 відсотків для податку на нерухомість А (сільськогосподарські та лісогосподарські підприємства)
• 425% для податку на нерухомість B (інша нерухомість)

Більше інформації можна знайти тут: FAQ щодо реформи податку на нерухомість - erlangen.de

Податок визначається у три етапи.

до 2024 року:
Основою для розрахунку податку є виключно вартість сільськогосподарського та лісогосподарського підприємства або майна (оціночна вартість). Однак тут вирішальне значення мають вартісні коефіцієнти станом на 1 січня 1964 року. Оціночна вартість використовується лише як основа для податку на майно до 2024 року включно (див. "Податок на майно до 2024 року").
(див. "Податок на нерухомість до 2024 року; отримання повідомлення про оціночну вартість та суму податку на нерухомість" у розділі "Відповідні теми")

з 2025 року:
З 2025 року базою для розрахунку податку на майно А є капіталізована вартість доходу від сільськогосподарської та лісогосподарської діяльності. Для податку на нерухомість B визначальними є площі земельних ділянок і будівель, а також використання будівель.
(див. "Податок на нерухомість з 2025 року; отримання повідомлення про вартість податку на нерухомість або суми, еквівалентні податку на нерухомість, та суму нарахування податку на нерухомість" у розділі "Відповідні теми")

Відповідальний муніципалітет встановлює податок на нерухомість після визначення оціночної вартості (до 2024 року) або еквівалентних сум/вартості податку на нерухомість (з 2025 року) та суми нарахування податку на нерухомість відповідальним податковим органом. Сума податку на нерухомість, повідомлена податковою інспекцією, множиться на ставку податку, яку муніципалітет заздалегідь встановив у своєму статуті. Муніципалітет має право встановлювати власну ставку податку.

У певних випадках податок на нерухомість може бути звільнений від сплати. Заява про звільнення повинна бути подана до муніципалітету.

Ви можете подати заперечення/апеляцію або подати позов до суду.

Для оціночної вартості або еквівалентних сум/вартості податку на майно, суми податку на майно та податку на майно видається окреме рішення, яке можна оскаржити окремо за допомогою апеляції.

Однак, оскарження оцінки податку на нерухомість не може ґрунтуватися на тому, що одна з інших оцінок є неправильною. Це суто базові оцінки для розрахунку податку на нерухомість, і тому вони є обов'язковими для муніципалітету. У разі зміни базових оціночних повідомлень муніципалітет за посадою коригує податок на нерухомість.

Заперечення проти повідомлення про нарахування податку на нерухомість не може ґрунтуватися на тому, що повідомлення про оціночну вартість або еквівалентні суми/вартість податку на нерухомість є неправильним.

Для отримання додаткової інформації - зокрема, про термін, протягом якого необхідно подати апеляцію, та орган, до якого вона повинна бути адресована, - зверніться до інформації про засоби правового захисту, що міститься в повідомленнях.