Податок на нерухомість; отримання повідомлення про нарахування податку на нерухомість та сплата до бюджету громади

Ви отримали від громади повідомлення про нарахування податку на нерухомість? Нижче ви знайдете відповіді на найважливіші питання з цього приводу. Якщо у вас залишилися запитання, детальнішу інформацію можна знайти в розділі «Додаткові посилання».

За що потрібно сплачувати податок на нерухомість?

Податком на нерухомість оподатковуються

• господарства сільського та лісового господарства (податок на нерухомість А) та
• земельні ділянки, наприклад, односімейні будинки, квартири у приватній власності, комерційні земельні ділянки (податок на нерухомість категорії Б).

Податок на нерухомість є об’єктним податком, тобто за кожне підприємство сільського та лісового господарства та кожну земельну ділянку в Німеччині необхідно сплачувати податок на нерухомість. Особисті обставини власника чи власниці не враховуються при визначенні бази оподаткування.

Хто повинен сплачувати земельний податок?

Муніципалітет стягує податок на нерухомість з особи або осіб, яким податкова інспекція зарахувала нерухоме майно (тобто з власника або власників). Якщо таке зарахування є помилковим, зверніться, будь ласка, до податкової інспекції. Якщо сільськогосподарське або лісогосподарське підприємство чи земельна ділянка належать кільком особам, товариствам або об’єднанням, вони несуть спільну відповідальність за сплату податку на нерухомість.

Якщо власник змінюється внаслідок продажу, дарування або успадкування сільськогосподарського чи лісогосподарського підприємства або земельної ділянки, з 1 січня наступного року податок на нерухомість повинен сплачувати новий власник. За рік, у якому змінилися відносини власності, податок на нерухомість повинен сплатити колишній власник. Колишні та нові власники можуть домовитися між собою, що витрати візьме на себе новий власник. Сама громада не має права вимагати сплати податку на нерухомість за цей календарний рік від нового власника, а повинна звернутися з цією вимогою до попередніх платників податку.

Якщо земельна ділянка здається в оренду, податок на нерухомість може бути перекладений на орендаря як частина експлуатаційних витрат.

Яка сума податку на нерухомість?

Податок на нерухомість розраховується таким чином:базова сума оподаткування x ставка податку = податок на нерухомість

Детальний опис того, як розраховується базова сума податку на нерухомість, ви знайдете в розділі«Податок на нерухомість з 2025 року; отримання повідомлення про вартість нерухомості або еквівалентні суми податку на нерухомість та базову суму податку на нерухомість».

У кожній громаді існує щонайменше дві ставки оподаткування. Одна ставка застосовується до всіх сільськогосподарських та лісогосподарських підприємств громади («податок на нерухомість А»). Інша ставка застосовується до всіх земельних ділянок громади («податок на нерухомість Б»). Крім того, громада може встановлювати додаткові ставки оподаткування для певних категорій випадків. Громада має право самостійно визначати розмір ставок оподаткування. Як правило, до 30 червня поточного року має бути визначено розмір ставки оподаткування на цей рік. Яка ставка оподаткування діє у вашій громаді, ви можете дізнатися там (контактну інформацію ви знайдете в розділі «Ваш відповідальний орган»).

Кому я повинен сплачувати земельний податок?

Податок на нерухомість ви повинні сплачувати до бюджету громади, на території якої здійснюється сільськогосподарська та лісова діяльність або розташована земельна ділянка. Банківські реквізити вказані у вашому повідомленні про нарахування податку на нерухомість.

Будь ласка, не перераховуйте податок на нерухомість до податкової інспекції.

Коли я повинен сплатити податок на нерухомість?

Податок на нерухомість встановлюється як річна сума, яка, як правило, сплачується по чверті 15 лютого, 15 травня, 15 серпня та 15 листопада. До 30 вересня попереднього року ви можете подати до муніципалітету заяву про те, щоб податок на нерухомість підлягав сплаті 1 липня у вигляді річної суми.

У вашому повідомленні про нарахування податку на нерухомість ви знайдете детальну інформацію про те, коли та скільки податку на нерухомість ви повинні сплатити.

Як я можу оскаржити повідомлення про нарахування податку на нерухомість?

З цього приводу, будь ласка, зверніть увагу на розділ «Оскарження».

У яких випадках податкова інспекція може звільнити від сплати податку на нерухомість?

Податок на нерухомість (частково) скасовується лише у виняткових випадках (наприклад, певні земельні ділянки з незначним ущільненням ґрунту, які використовуються як спортивні споруди; нерухомість, збереження якої відповідає інтересам суспільства через її значення для мистецтва, історії, науки або охорони природи, якщо доходи, як правило, нижчі за щорічні витрати). 
У деяких випадках громада може частково звільнити від сплати податку на нерухомість (наприклад, у разі надмірного навантаження податком на нерухомість для будівлі, яка є надмірно великою, не призначеною для житлового використання, має просте обладнання та постійно не використовується).

Заяву про звільнення від податку необхідно подати до муніципалітету до 31 березня наступного року.

У яких випадках нерухомість звільняється від податку на нерухомість?

Нерухомість звільняється від податку на нерухомість лише у виняткових випадках. Детальну інформацію можна знайти на сайті www.grundsteuer.bayern.de. Заяву про звільнення від податку необхідно подати до податкової інспекції.

Що робити, якщо у нерухомості відбулися зміни?

Будь ласка, ознайомтеся з інформацією в розділі«Податок на нерухомість; повідомлення про зміни щодо нерухомості».

Ставки оподаткування міста Ерланген з 01.01.2026 становлять:

• 425 відсотків за податком на нерухомість категорії А (сільськогосподарські та лісогосподарські підприємства)
• 625 відсотків за ставкою податку на нерухомість категорії Б (інша нерухомість)

Ставки податку міста Ерлангена до 31.12.2025 становлять:

• 425 відсотків за податковою ставкою А (сільськогосподарські та лісогосподарські підприємства)
• 590 відсотків за ставкою податку на нерухомість категорії Б (інша нерухомість)

Податок на нерухомість розраховується за триетапною процедурою.

Тому вам буде надіслано три повідомлення.

• Повідомлення про оціночну вартість нерухомості (для сільськогосподарських та лісогосподарських підприємств) або про еквівалентні суми податку на нерухомість (для земельних ділянок)
• Повідомлення про базу оподаткування земельним податком
• Повідомлення про земельний податок

Перші два повідомлення (повідомлення про еквівалентні суми податку на нерухомість та повідомлення про базу оподаткування) оформлюються та надсилаються місцевою податковою інспекцією.

Детальнішу інформацію можна знайти в розділі«Податок на нерухомість з 2025 року; отримання повідомлення про вартість нерухомості або еквівалентні суми податку на нерухомість та базу оподаткування».

Третє повідомлення (повідомлення про земельний податок) оформляє та надсилає місцева громада, щойно вона визначить свою ставку оподаткування. Громада може вільно визначати розмір своїх ставок оподаткування. Лише у третьому повідомленні вказано, скільки податку на нерухомість ви повинні сплатити. Там також зазначені терміни сплати та банківські реквізити громади.

Термін, протягом якого ви можете подати оскарження щодо рішення про стягнення податку на нерухомість, зазначено в інформації про право на оскарження, що міститься у самому рішенні.

Податок на нерухомість встановлюється як річна сума, яка, як правило, підлягає сплаті по чверті 15 лютого, 15 травня, 15 серпня та 15 листопада. До 30 вересня попереднього року ви можете подати до місцевої громади заяву про те, щоб податок на нерухомість підлягав сплаті 1 липня у вигляді річної суми.

Прохання про звільнення від сплати податку на нерухомість необхідно подати до муніципалітету до 31 березня наступного року.

Ви можете подати заперечення проти рішення про стягнення податку на нерухомість або подати позов до суду.
Інформацію щодо процедури, будь ласка, дивіться у роз’ясненні щодо засобів правового захисту, що міститься у повідомленні.

Ви не можете обґрунтувати оскарження рішення про стягнення податку на нерухомість тим, що одне з попередніх рішень, надісланих податковою інспекцією, було помилковим. Ці рішення є обов’язковими для громади. Про те, як можна оскаржити рішення податкової інспекції, читайте в розділі«Податок на нерухомість з 2025 року; отримання рішення про вартість нерухомості або еквівалентні суми податку на нерухомість та базу оподаткування». Якщо податкова інспекція змінить свої рішення на підставі вашої скарги, вона повідомить про це муніципалітет. Муніципалітет тоді змінить своє рішення в адміністративному порядку.