ضريبة الأملاك؛ استلام إشعار ضريبة الأملاك وسدادها للبلدية

هل تلقيت إخطارًا بالضريبة العقارية من البلدية؟ ستجد أدناه إجابات على أهم الأسئلة المتعلقة بهذا الموضوع. إذا كانت لا تزال لديك أسئلة، فستجد معلومات أكثر تفصيلًا تحت بند «روابط إضافية».

ما الذي يتعين دفع ضريبة العقارات عليه؟

يخضع للضريبة العقارية

• المؤسسات الزراعية والغاباتية (الضريبة العقارية أ) و
• الأراضي، مثل المنازل الفردية والشقق السكنية المملوكة والأراضي التجارية (الضريبة العقارية ب).

الضريبة العقارية هي ضريبة على الممتلكات، أي أنه يجب دفع الضريبة العقارية عن كل مؤسسة زراعية أو حرجية وعن كل قطعة أرض في ألمانيا. ولا تؤخذ الظروف الشخصية للمالك أو المالكة في الاعتبار عند تحديد الوعاء الضريبي.

من يتعين عليه دفع ضريبة العقارات؟

تطالب البلدية بدفع الضريبة العقارية من الشخص أو الأشخاص الذين نسبت إليهم مصلحة الضرائب ملكية العقار (أي المالك أو المالكة). إذا كانت هذه النسبة خاطئة، يرجى الاتصال بمصلحة الضرائب. وإذا كانت إدارة الزراعة والغابات أو العقار مملوكة لعدة أشخاص أو شركات أو جمعيات، فإنهم يتحملون مسؤولية دفع ضريبة العقارات بشكل مشترك.

في حالة تغيير المالك بسبب بيع أو التبرع أو توريث المشروع الزراعي أو الحرجي أو العقار، يتعين على المالك الجديد دفع الضريبة العقارية اعتبارًا من 1 يناير من العام التالي. أما بالنسبة للسنة التي تغيرت فيها علاقات الملكية، فيجب على المالك السابق دفع الضريبة العقارية. ويمكن للمالكين السابقين والجدد الاتفاق فيما بينهم على أن يتحمل المالك الجديد التكاليف. ولا يجوز للبلدية نفسها أن تطالب المالك الجديد بدفع ضريبة العقارات عن تلك السنة التقويمية، بل يتعين عليها أن تتوجه إلى المكلفين السابقين بدفعها.

في حالة تأجير العقار، يمكن تحميل ضريبة العقارات على المستأجر كجزء من تكاليف التشغيل.

ما مقدار ضريبة العقار؟

يُحسب ضريبة العقار على النحو التالي:القيمة الضريبية للعقار × معدل الضريبة = ضريبة العقار

يمكنكم الاطلاع على وصف تفصيلي لكيفية حساب القيمة الضريبية للعقار في قسم«ضريبة العقار اعتبارًا من عام 2025؛ استلام الإخطار بقيمة الضريبة العقارية أو المبالغ المكافئة للضريبة العقارية والقيمة الضريبية للعقار».

يوجد في كل بلدية معدلان على الأقل للتقييم الضريبي. ينطبق أحد معدلات التقييم الضريبي على جميع المنشآت الزراعية والغابية في البلدية («الضريبة العقارية أ»). أما المعدل الآخر فينطبق على جميع العقارات في البلدية («الضريبة العقارية ب»). علاوة على ذلك، يجوز للبلدية تحديد معدلات تقييم ضريبي إضافية لحالات معينة. وللبلدية الحرية في تحديد مقدار معدلات الضريبة. بشكل عام، يجب أن يتم تحديد معدل الضريبة لهذا العام بحلول 30 يونيو من العام نفسه. يمكنك الاستفسار عن معدل الضريبة المعمول به في بلديتك (تجد معلومات الاتصال في البند «الجهة المسؤولة عنك»).

إلى من يجب أن أدفع ضريبة العقارات؟

يجب عليك دفع الضريبة العقارية إلى البلدية التي يقع فيها نشاط الزراعة والغابات أو العقار. ستجد البيانات المصرفية في إشعار الضريبة العقارية الخاص بك.

يرجى عدم تحويل ضريبة العقارات إلى مصلحة الضرائب.

متى يجب عليّ دفع ضريبة العقارات؟

يُحدد ضريبة العقارات كمبلغ سنوي، ويستحق دفع ربع المبلغ في كل من 15 فبراير و15 مايو و15 أغسطس و15 نوفمبر. يمكنك التقدم بطلب إلى البلدية حتى 30 سبتمبر من العام السابق لتأجيل دفع ضريبة العقارات إلى 1 يوليو دفعة واحدة سنوية.

ستجد في إشعار ضريبة الأملاك معلومات تفصيلية حول موعد دفع ضريبة الأملاك ومقدارها.

كيف يمكنني الطعن في قرار الضريبة العقارية؟

يرجى الاطلاع على البند «سبل الانتصاف القانونية» في هذا الصدد.

متى يتم الإعفاء من ضريبة العقارات؟

لا يُعفى من ضريبة العقارات (جزئيًا) إلا في حالات استثنائية (مثل بعض قطع الأراضي غير المُعبدة بشكل كامل والتي تُستخدم كمنشآت رياضية؛ أو العقارات التي يصب الحفاظ عليها في المصلحة العامة نظراً لأهميتها في مجالات الفن أو التاريخ أو العلوم أو حماية الطبيعة، إذا كانت الإيرادات أقل من التكاليف السنوية في العادة). 
في بعض الحالات، يمكن للبلدية الإعفاء الجزئي من ضريبة الأملاك (مثل: زيادة مفرطة في عبء ضريبة الأملاك على مبنى ضخم الحجم، غير مخصص للاستخدام السكني، ذي تجهيزات بسيطة، وغير مستخدم بشكل دائم).

يجب عليك تقديم طلب الإعفاء إلى البلدية في موعد أقصاه 31 مارس من العام التالي.

متى يُعفى العقار من ضريبة الأملاك؟

لا يُعفى العقار من ضريبة الأملاك إلا في حالات استثنائية. يمكنكم الاطلاع على معلومات تفصيلية على الموقع www.grundsteuer.bayern.de. يجب عليكم تقديم طلب الإعفاء الضريبي إلى مصلحة الضرائب.

ماذا عليّ أن أفعل إذا طرأت تغييرات على العقار؟

يرجى الاطلاع على الإيضاحات الواردة في قسم«ضريبة العقارات؛ الإبلاغ عن التغييرات في العقار».

تبلغ معدلات الضرائب في مدينة إرلانغن اعتبارًا من 1 يناير 2026 ما يلي:

• 425 في المائة في ضريبة العقارات من الفئة أ (المزارع والمشاريع الحرجية)
• 625 في المائة في ضريبة العقارات من الفئة ب (الممتلكات العقارية الأخرى)

تبلغ معدلات الضريبة في مدينة إرلانغن حتى 31 ديسمبر 2025:

• 425 في المائة في الضريبة العقارية أ (المزارع والمشاريع الحرجية)
• 590 في المائة في الضريبة العقارية باء (الممتلكات العقارية الأخرى)

يتم احتساب ضريبة الأملاك وفقًا لإجراء من ثلاث مراحل.

ولذلك، سيتم إرسال ثلاثة قرارات إليكم.

• إشعار بقيمة الضريبة العقارية (للمؤسسات الزراعية والغابية) أو بمبالغ مكافئ الضريبة العقارية (للأراضي)
• إشعار بمبلغ تقدير ضريبة العقارات
• إشعار ضريبة العقار

يتم إصدار الإخطارين الأولين (الإخطار بشأن المبالغ المكافئة للضريبة العقارية والإخطار بشأن مبلغ تقدير الضريبة العقارية) وإرسالهما من قبل مصلحة الضرائب المحلية المختصة.

يمكنكم الاطلاع على التفاصيل في قسم«ضريبة العقارات اعتبارًا من عام 2025؛ استلام الإشعار بقيمة ضريبة العقارات أو المبالغ المكافئة لضريبة العقارات ومبلغ تقدير ضريبة العقارات».

أما الإشعار الثالث (إشعار ضريبة العقارات) فتقوم البلدية المحلية بإصداره وإرساله فور تحديدها لمعدل الضريبة. يحق للبلدية تحديد معدلات الضريبة الخاصة بها بحرية. ولا يرد المبلغ الذي يتعين عليك دفعه كضريبة عقارية إلا في الإشعار الثالث. كما ترد فيه مواعيد الاستحقاق والبيانات المصرفية للبلدية.

يمكنكم الاطلاع على الموعد النهائي لتقديم الطعن في قرار ضريبة الأملاك في إرشادات الطعن الواردة في القرار نفسه.

يُحدد ضريبة العقار كمبلغ سنوي، ويستحق دفع ربع المبلغ في كل من 15 فبراير و15 مايو و15 أغسطس و15 نوفمبر. يمكنك التقدم بطلب إلى البلدية حتى 30 سبتمبر من العام السابق، لكي يصبح ضريبة العقارات مستحقة الدفع في 1 يوليو كمبلغ سنوي واحد.

يجب عليك تقديم طلب الإعفاء من ضريبة العقارات إلى البلدية بحلول 31 مارس من العام التالي.

يمكنك تقديم اعتراض على قرار ضريبة الأملاك أو رفع دعوى قضائية.
يرجى الاطلاع على المعلومات المتعلقة بالإجراءات في إرشادات الطعن الواردة في القرار.

لا يمكنك تبرير الاعتراض على قرار ضريبة العقارات بأن أحد القرارات التي أرسلتها مصلحة الضرائب سابقًا كان خاطئًا. فهذه القرارات ملزمة للبلدية. يمكنك الاطلاع على كيفية الطعن في قرارات مصلحة الضرائب في قسم«ضريبة العقارات اعتبارًا من عام 2025؛ استلام القرار المتعلق بقيمة ضريبة العقارات أو المبالغ المكافئة لضريبة العقارات ومبلغ تقدير ضريبة العقارات». إذا قامت مصلحة الضرائب بتعديل قراراتها بناءً على اعتراضك، فإنها تُبلغ البلدية بذلك. وعندئذٍ تقوم البلدية بتعديل قرارها من تلقاء نفسها.