Wichtiger Hinweis
Поширені запитання щодо реформи податку на нерухомість
Stand: 12.02.2025
З 1 січня 2025 року податок на нерухомість буде стягуватися на основі нових правил та ставок оподаткування. Нові податкові повідомлення-рішення про сплату податку на нерухомість були розіслані у п'ятницю, 10 січня. Вони містять податок на нерухомість, який потрібно буде сплачувати з цього року.
Протягом останніх тижнів і місяців багато власників нерухомості отримали повідомлення з податкової інспекції про визначення еквівалентної суми для податку на нерухомість B або вартості нерухомості для податку на нерухомість A, а також про визначення суми податку на нерухомість для їхньої нерухомості. Податок на нерухомість буде стягуватися з 1 січня 2025 року на основі нових правил та ставок оподаткування, прийнятих муніципалітетами. Міська рада прийняла нові ставки податку 4 листопада 2024 року. Ставка податку на нерухомість B (забудовані та незабудовані землі) встановлена на рівні 590 відсотків. Для податку на нерухомість А (землі сільськогосподарського та лісогосподарського призначення) надалі застосовуватиметься ставка 425%.
Відповіді на найважливіші питання наведені нижче.
FAQ - відповіді на важливі питання
Податок на нерухомість стягується з нерухомого майна. Це стосується як землі, так і будівель, а також сільськогосподарських та лісогосподарських об'єктів. В принципі, власники несуть відповідальність за його сплату. Однак, якщо нерухомість здається в оренду, податок на нерухомість може бути перекладений на орендаря відповідно до чинного цивільного законодавства для покриття операційних витрат.
Доходи від податку на нерухомість йдуть виключно на користь містам і муніципалітетам. У 2023 році Ерланген зібрав 21,6 мільйона євро від податку на нерухомість. Як фіксоване джерело доходу, кошти від податку на нерухомість необхідні для фінансування таких об'єктів, як школи, дитячі садки, басейни та бібліотеки. Крім того, важливі інвестиції можуть бути зроблені в місцеву інфраструктуру, таку як дороги, велосипедні доріжки та мости.
Федеральний конституційний суд визнав неконституційною попередню основу для розрахунку податку на нерухомість - нормативну вартість, оскільки вона є застарілою, а отже, до землевласників ставляться нерівноправно. Старий закон може застосовуватися лише до 31 грудня 2024 року.
Реформа податку на нерухомість набуде чинності 1 січня 2025 року. Чинне положення про ставки податку на нерухомість міста Ерланген від 28 листопада 2019 року втрачає чинність наприкінці 31 грудня 2024 року. Без прийняття нового положення про ставки податку на нерухомість не буде правової основи для стягнення податку на нерухомість з 1 січня 2025 року, оскільки стягнення податку на нерухомість на підставі старого закону виключено конституційним законодавством.
Він отримує дані з податкової інспекції. Більшість даних передається в електронному вигляді. Однак у деяких випадках місто також отримує паперові копії податкових повідомлень.
На момент визначення ставки податку в середині вересня 2024 року місто Ерланген отримало близько 93% повідомлень про сплату податку на 2025 рік. Станом на 31 жовтня 2024 року було отримано близько 95,6% повідомлень про сплату податку на 2025 рік.
Нова ставка податку, спричинена нинішньою вкрай напруженою бюджетною ситуацією, має на меті наблизити надходження до рівня 2019 року. До зниження ставки з 500% до 425% у 2019 році загальний обсяг надходжень від податку на нерухомість B становив 24,6 млн євро. Однак, щоб не покласти надто великий тягар на власників нерухомості, міська рада на своєму засіданні 4 листопада 2024 року вирішила не підвищувати загальний обсяг надходжень від податку на нерухомість B повністю, а лише приблизно до рівня 2019 року.
Підвищення в Ерлангені відбувається наступним чином: 100 відсоткових пунктів підвищення припадає на нейтральну для надходжень ставку оподаткування, яка забезпечує надходження податку у 2024 році, оскільки реформа зменшить загальну суму нарахованих сум. Ще 65 відсоткових пунктів враховують напружену бюджетну ситуацію в місті, а також невизначеності, пов'язані з реформою (зокрема, нові можливості звільнення від сплати податку, неповні бази даних, апеляційні процедури в податковій службі).
Через структуру реформи податку на нерухомість деякі об'єкти нерухомості будуть переведені з податку на нерухомість А до податку на нерухомість Б, що значно зменшить кількість об'єктів нерухомості, які підлягають оподаткуванню податком на нерухомість А. Якщо нову ставку податку на нерухомість для податку на нерухомість А розрахувати на основі нейтральних доходів на 2024 рік, вона збільшиться більш ніж удвічі порівняно з нинішньою ставкою податку на нерухомість у 300%. Щоб уникнути надмірного навантаження на об'єкти нерухомості, які залишаються на податку на нерухомість А, і водночас пропорційно відобразити збільшення, на засіданні міської ради 4 листопада 2024 року було обрано ставку оцінки 425 %.
У зв'язку з реформою податку на нерухомість у Баварії відбувається перехід від розрахунку, що базується на оціночній вартості, до розрахунку, що базується виключно на площі, на основі еквівалентних сум або вартості податку на нерухомість. Ця зміна в моделі розрахунку неминуче призведе до зміни оціночних сум, а отже, і до зміни податку на нерухомість, що підлягає сплаті. Для одних землевласників це означає вищий податок на нерухомість, ніж у 2024 році, тоді як для інших він буде нижчим.
Ні. Податок на нерухомість В - це суто модель розрахунку на основі площі, в якій вартість землі та будь-яких будівель не має значення. Метод будівництва або рік побудови будівель також не відіграють жодної ролі. Будівлі під охороною пам'яток та соціальне житло вже враховані податковою службою зі знижками при розрахунку суми, що підлягає оцінці.
Нові податкові повідомлення-рішення були розіслані у п'ятницю, 10 січня. У них також міститься податок на нерухомість, який необхідно сплачувати з цього року. Якщо ви ще не отримали нове повідомлення про нарахування земельного податку, перевірте, будь ласка, чи подали ви до податкової декларацію про земельну ділянку, і якщо так, то за вказаними в ній адресними реквізитами. У разі сумнівів, будь ласка, зв'яжіться з нами за адресою grundsteuer@stadt.erlangen.de
Новий податок на нерухомість потрібно буде сплачувати з 2025 року. Він встановлюється як річна сума. Як правило, один квартал сплачується 15 лютого, 15 травня, 15 серпня та 15 листопада.
Найпростіший варіант - видати SEPA-доручення, тобто пряме списання коштів. Вже видане платіжне доручення SEPA поширюється і на новий податок на нерухомість з 2025 року. Постійні доручення не рекомендуються, оскільки сума платежу регулярно змінюється у зв'язку з тарифами на каналізацію, вивезення сміття, прибирання вулиць та скидання відходів, зазначеними в повідомленні про нарахування податку на нерухомість.
Ваше базове податкове повідомлення базується на базових податкових повідомленнях з податкової інспекції, які були надіслані вам деякий час тому. Індивідуальне податкове навантаження розраховується наступним чином: Сума податку на нерухомість х ставка податку = податок на нерухомість.
Якщо в повідомленні податкової інспекції невірно вказані ваші основні дані, наприклад, інформація про площу (квадратні метри землі, житлової або корисної площі) або, наприклад, не враховані знижки для будівель, внесених до реєстру, вам необхідно звернутися безпосередньо до податкової інспекції. Контакти: Податкова інспекція Ерлангена, Шубертштрассе 10, 91052 Ерланген.
Місто Ерланген не може вносити жодних виправлень без внесення податковою інспекцією змін до основного повідомлення про сплату податку! Якщо податкова інспекція внесла зміни до базової оцінки, місто Ерланген автоматично змінить вашу оцінку податку на нерухомість. Будь-які переплати будуть повернуті.
Однак через велику кількість заяв це може зайняти деякий час.
Якщо у вас є загальні запитання щодо реформи податку на нерухомість, ви можете звернутися до веб-сайту www.grundsteuer.bayern.de.
Якщо у вас виникли запитання щодо розрахунку суми податку на нерухомість, будь ласка, звертайтеся безпосередньо до податкової інспекції Ерлангена; контактні дані вказані у вашому повідомленні про податок на нерухомість.
Якщо у вас виникли запитання щодо самого повідомлення про нарахування податку на нерухомість, ви можете звернутися до податкової інспекції міста Ерланген, Муніципальної податкової інспекції. Зробити це можна наступним чином
- написати електронного листа на адресу grundsteuer@stadt.erlangen.de
- зателефонувати за номером телефону, вказаним у повідомленні про сплату податку на нерухомість.
Читайте також
Податок на нерухомість; отримання повідомлення про нарахування податку на нерухомість та сплата до муніципалітету
Муніципалітети стягують податок на нерухомість з власників нерухомості для фінансування своїх завдань. Муніципалітет встановлює податок на нерухомість на основі ставки оцінки та розсилає повідомлення про сплату податку на нерухомість.
Податок на нерухомість; отримання повідомлення про нарахування податку на нерухомість та сплата до муніципалітету
Муніципалітети стягують податок на нерухомість з власників нерухомості для фінансування своїх завдань. Муніципалітет встановлює податок на нерухомість на основі ставки оцінки та розсилає повідомлення про сплату податку на нерухомість.