Налог на недвижимость; получение уведомления о начислении налога на недвижимость и уплата налога в бюджет муниципалитета

Вы получили от муниципалитета уведомление о налоге на недвижимость? Ниже вы найдете ответы на основные вопросы по этой теме. Если у вас остались вопросы, более подробную информацию можно найти в разделе «Дополнительные ссылки».

За что нужно платить налог на недвижимость?

Налогом на недвижимость облагаются

• предприятия сельского и лесного хозяйства (налог на недвижимость категории А) и
• земельные участки, например, односемейные дома, квартиры в частной собственности, коммерческие участки (налог на недвижимость категории B).

Налог на недвижимость является объектовым налогом, т. е. за каждое сельскохозяйственное и лесохозяйственное предприятие и каждый участок земли в Германии необходимо уплачивать налог на недвижимость. Личные обстоятельства собственника не учитываются при определении налогооблагаемой базы.

Кто обязан уплачивать налог на недвижимость?

Муниципалитет взимает налог на недвижимость с лица или лиц, которым налоговая инспекция присвоила право собственности на недвижимость (т. е. с собственника). Если такое присвоение права собственности является ошибочным, обратитесь, пожалуйста, в налоговую инспекцию. Если сельскохозяйственное или лесохозяйственное предприятие либо земельный участок принадлежит нескольким лицам, компаниям или объединениям, они несут солидарную ответственность по уплате налога на недвижимость.

Если владелец меняется в связи с продажей, дарением или наследованием сельскохозяйственного или лесохозяйственного предприятия либо земельного участка, с 1 января следующего года налог на недвижимость должен уплачивать новый владелец. За год, в котором изменились права собственности, налог на недвижимость должен уплатить прежний собственник. Прежние и новые собственники могут договориться между собой о том, что расходы возьмет на себя новый собственник. Сам муниципалитет не вправе взыскивать налог на недвижимость за этот календарный год с нового собственника, а должен обратиться за его уплатой к прежним налогоплательщикам.

Если земельный участок сдается в аренду, налог на недвижимость может быть переложен на арендатора как часть эксплуатационных расходов.

Каков размер налога на недвижимость?

Налог на недвижимость рассчитывается следующим образом:базовая налоговая стоимость × ставка налога = налог на недвижимость

Подробное описание того, как рассчитывается налогооблагаемая база по налогу на недвижимость, вы найдёте в разделе«Налог на недвижимость с 2025 года; получение уведомления о стоимости недвижимости или эквивалентных суммах налога на недвижимость и налогооблагаемой базе по налогу на недвижимость».

В каждом муниципалитете существует как минимум две ставки налога. Одна ставка применяется ко всем предприятиям сельского и лесного хозяйства муниципалитета («налог на недвижимость А»). Другая ставка применяется ко всем земельным участкам муниципалитета («налог на недвижимость Б»). Кроме того, муниципалитет может устанавливать дополнительные ставки налога для определённых категорий объектов. Муниципалитет вправе самостоятельно устанавливать размер ставок налога. Как правило, до 30 июня текущего года должна быть определена величина ставки налога на данный год. Узнать, какая ставка налога действует в вашем муниципалитете, можно, обратившись туда (контактную информацию вы найдете в разделе «Ваш компетентный орган»).

Кому я должен уплачивать налог на недвижимость?

Налог на недвижимость необходимо уплачивать в муниципалитет, на территории которого ведется сельскохозяйственная или лесохозяйственная деятельность либо находится земельный участок. Банковские реквизиты указаны в вашем уведомлении о налоге на недвижимость.

Пожалуйста, не перечисляйте налог на недвижимость в налоговую инспекцию.

Когда необходимо уплатить налог на недвижимость?

Налог на недвижимость устанавливается в виде годовой суммы, которая, как правило, подлежит уплате по четвертям 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября. До 30 сентября предыдущего года вы можете подать в муниципалитет заявление о том, чтобы налог на недвижимость подлежал уплате 1 июля единой годовой суммой.

В вашем уведомлении о налоге на недвижимость вы найдёте подробную информацию о том, когда и в каком размере вам необходимо уплатить налог на недвижимость.

Как я могу обжаловать уведомление о налоге на недвижимость?

Пожалуйста, ознакомьтесь с разделом «Обжалование».

В каких случаях налог на недвижимость не взимается?

Налог на недвижимость (частично) освобождается только в исключительных случаях (например, в отношении определенных земельных участков с незначительным укреплением, используемых в качестве спортивных сооружений; недвижимость, сохранение которой отвечает общественным интересам ввиду её значения для искусства, истории, науки или охраны природы, если доходы от неё, как правило, ниже годовых расходов). 
В некоторых случаях муниципалитет может частично освободить от уплаты налога на недвижимость (например, в случае чрезмерно высокой налоговой нагрузки на здание, которое имеет чрезмерно большие размеры, не предназначено для жилого использования, имеет простое оснащение и постоянно не используется).

Заявление об освобождении от налога необходимо подать в муниципалитет до 31 марта следующего года.

В каких случаях недвижимость освобождается от налога на недвижимость?

Недвижимость освобождается от налога на недвижимость только в исключительных случаях. Подробную информацию можно найти на сайте www.grundsteuer.bayern.de. Заявление об освобождении от налога необходимо подать в налоговую инспекцию.

Что нужно сделать, если в отношении недвижимости произошли изменения?

Пожалуйста, ознакомьтесь с разъяснениями в разделе«Налог на недвижимость; уведомление об изменениях в недвижимости».

С 1 января 2026 года ставки налога в городе Эрланген составляют:

• 425 процентов по налогу на недвижимость категории А (сельскохозяйственные и лесохозяйственные предприятия)
• 625 процентов по налогу на недвижимость категории B (прочая недвижимость)

Ставки налога в городе Эрланген до 31.12.2025 составляют:

• 425 процентов по налогу на недвижимость категории А (сельскохозяйственные и лесохозяйственные предприятия)
• 590 процентов по налогу на недвижимость категории B (остальная недвижимость)

Налог на недвижимость рассчитывается в рамках трёхэтапной процедуры.

Поэтому вам будут направлены три уведомления.

• Уведомление о стоимости недвижимости для целей налога на недвижимость (для сельскохозяйственных и лесохозяйственных предприятий) или о суммах, эквивалентных налогу на недвижимость (для земельных участков)
• Уведомление о базе налогообложения по налогу на недвижимость
• Уведомление о налоге на недвижимость

Первые два уведомления (уведомление о суммах, эквивалентных земельному налогу, и уведомление о базе налогообложения по земельному налогу) составляются и отправляются местным налоговым управлением.

Подробности см. в разделе«Налог на недвижимость с 2025 года; получение уведомления о стоимости недвижимости, соответствующей сумме налога на недвижимость и базе налогообложения».

Третье уведомление (уведомление о налоге на недвижимость) оформляется и отправляется местным муниципалитетом, как только он определит свою ставку налога. Муниципалитет может самостоятельно определять размер своих коэффициентов. Только в третьем уведомлении указана сумма налога на недвижимость, которую вам необходимо уплатить. Там же приведены сроки уплаты и банковские реквизиты муниципалитета.

Срок, в течение которого вы можете подать возражение против решения о взимании налога на недвижимость, указан в информации о правовых средствах защиты, приведенной в самом решении.

Налог на недвижимость устанавливается в виде годовой суммы, которая, как правило, подлежит уплате по четвертям 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября. Вы можете до 30 сентября предыдущего года подать в муниципалитет заявление о том, чтобы налог на недвижимость подлежал уплате 1 июля единой годовой суммой.

Заявление об освобождении от уплаты налога на недвижимость необходимо подать в муниципалитет до 31 марта следующего года.

Вы можете подать возражение против решения о взимании налога на недвижимость или подать иск.
Информацию о процедуре вы найдете в разъяснении о правовых средствах защиты, содержащемся в уведомлении.

Вы не можете обосновать обжалование решения о налоге на недвижимость тем, что одно из ранее направленных налоговой инспекцией решений было ошибочным. Эти решения являются обязательными для муниципалитета. О том, как можно оспорить решения налоговой инспекции, читайте в разделе«Налог на недвижимость с 2025 года; получение решения о стоимости недвижимости, суммах эквивалента налога на недвижимость и базе налогообложения». Если налоговая инспекция изменит свои решения на основании вашей апелляции, она сообщит об этом муниципалитету. Муниципалитет тогда изменит своё решение в административном порядке.