Налог на имущество; получение уведомления о начислении налога на имущество и его уплата муниципалитету

Получили ли вы от муниципалитета уведомление о начислении налога на недвижимость? Ниже вы найдете ответы на самые важные вопросы. Если у вас остались вопросы, вы можете найти более подробную информацию в разделе "Дополнительные ссылки".

За что вы должны платить налог на недвижимость?

Налогом на имущество облагаются следующие объекты

• сельскохозяйственные и лесохозяйственные предприятия (налог на имущество A) и
• недвижимость, например, отдельно стоящие дома, квартиры, занимаемые владельцами, коммерческая недвижимость (налог на недвижимость B).

Налог на недвижимость - это налог на имущество, т.е. налог на недвижимость должен уплачиваться за каждое сельскохозяйственное и лесохозяйственное предприятие и за каждый земельный участок в Германии. При определении налоговой базы личные обстоятельства владельца не учитываются.

Кто должен платить налог на недвижимость?

Муниципалитет требует уплаты налога на имущество от лица или лиц, к которым налоговое ведомство отнесло имущество. Если это отнесение неверно, обратитесь в налоговую инспекцию. Если сельскохозяйственный и лесной бизнес или имущество принадлежат нескольким лицам, компаниям или общинам, они должны платить налог на имущество совместно.

При смене владельца в результате продажи, дарения или наследования сельскохозяйственного и лесохозяйственного предприятия или имущества новый владелец должен уплатить налог на имущество с 1 января следующего года. За год, в котором изменилась структура собственности, старый владелец должен по-прежнему платить налог на недвижимость. Старый и новый владельцы могут договориться между собой, что расходы будет нести новый владелец. Сам муниципалитет не может требовать у нового владельца уплаты налога на недвижимость за этот календарный год, но должен обратиться за этим к прежним налогоплательщикам.

Если недвижимость сдается в аренду, налог на недвижимость может быть переложен на арендатора как часть эксплуатационных расходов.

Насколько высок налог на недвижимость?

Налог на недвижимость рассчитывается следующим образом Сумма оценки имущества x ставка оценки = налог на имущество

Подробное описание того, как рассчитывается сумма налога на имущество, можно найти в разделе"Налог на имущество с 2025 года; получение уведомления о стоимости имущества или суммах, эквивалентных налогу на имущество, и сумме оценки налога на имущество".

В каждом муниципалитете существует как минимум две ставки налога. Одна ставка применяется ко всем сельскохозяйственным и лесным предприятиям в муниципалитете ("налог на имущество A"). Другая ставка применяется ко всем объектам недвижимости в муниципалитете ("налог на имущество B"). Кроме того, муниципалитет может установить дополнительные ставки налога для определенных групп случаев. Муниципалитет вправе самостоятельно определять уровень ставок. В принципе, ставка налога на данный год должна быть определена до 30 июня текущего года. Вы можете узнать, какая ставка оценки применяется в вашем муниципалитете.

Кому я должен платить налог на недвижимость?

Вы должны платить налог на недвижимость в муниципалитет, в котором находится сельскохозяйственный и лесной бизнес или недвижимость. Банковские реквизиты вы найдете в уведомлении о начислении налога на имущество.

Пожалуйста, не перечисляйте налог на недвижимость в налоговую инспекцию.

Когда я должен платить налог на недвижимость?

Налог на недвижимость устанавливается в виде годовой суммы, которая обычно подлежит уплате 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября, по одному кварталу. Вы можете подать заявление в муниципалитет до 30 сентября предыдущего года, чтобы налог на недвижимость был уплачен 1 июля единой годовой суммой.

Подробную информацию о том, когда и какую сумму налога на недвижимость вы должны заплатить, вы найдете в уведомлении о начислении налога на недвижимость.

Как я могу защитить себя от начисления налога на недвижимость?

Пожалуйста, обратитесь к разделу "Средства правовой защиты".

Когда от налога на недвижимость можно отказаться?

Налог на имущество освобождается (частично) только в исключительных случаях (например, некоторые участки земли с небольшим покрытием, используемые в качестве спортивных сооружений; имущество, сохранение которого отвечает общественным интересам в связи с его важностью для искусства, истории, науки или охраны природы, если доход в целом меньше годовых расходов).
В некоторых случаях муниципалитет может частично отказаться от уплаты налога на недвижимость (например, исключить дополнительное бремя налога на недвижимость для здания, которое имеет большие размеры, не предназначено для проживания, просто меблировано и постоянно не используется).

Вы должны подать заявление в муниципалитет об освобождении от налога до 31 марта следующего года.

Когда недвижимость освобождается от налога на недвижимость?

Имущество освобождается от налога на недвижимость только в исключительных случаях. Подробную информацию вы можете найти на сайте www.grundsteuer.bayern.de. Для освобождения от налога необходимо подать заявление в налоговую инспекцию.

Что мне нужно сделать, если в собственности что-то изменилось?

Пожалуйста, ознакомьтесь с информацией в разделе"Налог на имущество; уведомление об изменениях в имуществе".

Ставки налога на недвижимость города Эрлангена с 01.01.2026 года будут составлять

• 425 процентов для налога на имущество A (сельскохозяйственные и лесные предприятия)
• 625 процентов для налога на имущество B (прочая недвижимость).

До 31.12.2025 года ставки налога на недвижимость в городе Эрланген составляют

• 425 процентов для налога на имущество A (сельскохозяйственные и лесохозяйственные предприятия)
• 590 процентов для налога на имущество B (прочая недвижимость)

Налог на недвижимость рассчитывается в три этапа.

Поэтому вы получите три уведомления.

• Уведомление о стоимости налога на имущество (для сельскохозяйственных и лесохозяйственных предприятий) или о сумме, эквивалентной налогу на имущество (для земельных участков)
• Уведомление о сумме налога на имущество
• Уведомление о начислении налога на имущество

Первые два уведомления (уведомление об эквивалентных суммах налога на имущество и уведомление о сумме налога на имущество) выписываются и отправляются местным налоговым управлением.

Подробности можно найти в разделе"Налог на имущество с 2025 года; получение уведомления о стоимости налога на имущество или суммах, эквивалентных налогу на имущество, и сумме оценки налога на имущество".

Третье уведомление (уведомление о начислении налога на имущество) выписывается и рассылается местным муниципалитетом, как только он установит свою ставку налога. Муниципалитет вправе самостоятельно определять уровень своих оценочных ставок. Только в третьем уведомлении указывается, какую сумму налога на недвижимость вы должны заплатить. В нем также указаны сроки уплаты и банковские реквизиты муниципалитета.

Крайний срок подачи возражений на уведомление о начислении налога на недвижимость указан в инструкции к уведомлению.

Налог на имущество начисляется в виде годовой суммы, из которой один квартал обычно подлежит уплате 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября. Вы можете подать заявление в муниципалитет до 30 сентября предыдущего года, чтобы налог на недвижимость был начислен одной годовой суммой 1 июля.

Вы должны подать заявление в муниципалитет об отмене налога на недвижимость до 31 марта следующего года.

Вы можете подать апелляцию на уведомление о начислении налога на недвижимость или подать жалобу.
Для получения информации о процедуре обратитесь к информации о средствах правовой защиты, содержащейся в уведомлении.

Вы не можете обжаловать уведомление о начислении налога на имущество на основании того, что одно из уведомлений, ранее отправленных налоговым управлением, является неверным. Эти уведомления являются обязательными для муниципалитета. О том, как можно обжаловать уведомления налогового управления, вы можете узнать в разделе"Налог на недвижимость с 2025 года; получение уведомления о стоимости недвижимости или суммах, эквивалентных налогу на недвижимость, и сумме оценки налога на недвижимость". Если налоговая служба изменит свою оценку в связи с вашим возражением, она сообщит об этом муниципалитету. Муниципалитет изменит свое решение ex officio.