Налог на недвижимость; уплата муниципалитету

На что начисляется налог на имущество?

Налогом на имущество облагаются следующие объекты

• Сельскохозяйственные и лесохозяйственные предприятия (налог на имущество A) и
• земля, например, отдельно стоящие дома, квартиры, занимаемые владельцами, коммерческая недвижимость (налог на недвижимость B).

Налог на недвижимость - это налог на имущество, т.е. налог на недвижимость должен быть уплачен за каждое сельскохозяйственное и лесохозяйственное предприятие и за каждый земельный участок в Германии. При определении налоговой базы личные обстоятельства владельца не учитываются.

Кто должен платить налог на недвижимость?

Налог на имущество должен уплачивать владелец сельскохозяйственного и лесного предприятия или собственник недвижимости. Если сельскохозяйственный и лесной бизнес или имущество принадлежат нескольким лицам, компаниям или общинам, они должны платить налог на имущество совместно.

Если имущество сдается в аренду, налог на имущество может быть переложен на арендатора как часть эксплуатационных расходов.

Если меняется владелец сельскохозяйственного и лесного бизнеса или имущество было продано, подарено или унаследовано, новый владелец должен платить налог на имущество с 1 января следующего года. За год, в котором произошла смена собственника, старый собственник должен по-прежнему платить налог на недвижимость. Старый и новый владельцы могут договориться между собой, что расходы будет нести новый владелец. Об этом не обязательно сообщать в налоговую инспекцию или муниципалитет. Сам муниципалитет не может требовать от нового владельца уплаты налога на недвижимость за этот календарный год, но должен обратиться за этим к предыдущим налогоплательщикам.

- 300 процентов налога на недвижимость A (сельскохозяйственная и лесная недвижимость)

- 425 процентов налога на недвижимость B (прочая недвижимость)

Налог рассчитывается в три этапа.

до 2024 года:
Основой для расчета налога является исключительно стоимость сельскохозяйственного и лесохозяйственного предприятия или имущества (оценочная стоимость). Однако решающее значение здесь имеют коэффициенты стоимости по состоянию на 1 января 1964 года. Оценочная стоимость используется в качестве базы для расчета налога на недвижимость только до 2024 года включительно.
(см. "Налог на недвижимость до 2024 года; получение уведомления об оценке оценочной стоимости и сумме налога на недвижимость" в разделе "Похожие темы")

с 2025 года:
С 2025 года базой для расчета налога на имущество A является стоимость капитализированной прибыли сельскохозяйственного и лесохозяйственного предприятия. Для налога на имущество B решающее значение имеют площади земельных участков и зданий, а также использование зданий.
(см. "Налог на недвижимость с 2025 года; получение уведомления о стоимости недвижимости или суммах, эквивалентных налогу на недвижимость, и сумме оценки недвижимости" в разделе "Похожие темы")

Ответственный муниципалитет устанавливает налог на имущество после определения оценочной стоимости (до 2024 года) или эквивалентных сумм/стоимости налога на имущество (с 2025 года) и суммы оценки налога на имущество ответственным налоговым управлением. Сумма оценки налога на имущество, сообщенная налоговым управлением, умножается на ставку оценки, которую муниципалитет заранее установил в своем уставе. Муниципалитет может устанавливать собственную ставку.

В некоторых случаях налог на недвижимость может быть отменен. Заявление об освобождении от налога должно быть подано в муниципалитет.

Вы можете подать возражение/апелляцию или подать судебный иск.

Для оценочной стоимости или эквивалентных сумм/стоимости налога на имущество, суммы налога на имущество и налога на имущество выставляется отдельная оценка, которая может быть оспорена в апелляции.

Однако обжалование оценки налога на недвижимость не может быть основано на том, что одна из других оценок неверна. Эти оценки являются исключительно базовыми для начисления налога на имущество и поэтому обязательны для муниципалитета. Если базовые оценки будут изменены, муниципалитет скорректирует налог на недвижимость ex officio.

Возражение против уведомления о начислении налога на имущество не может быть основано на том, что уведомление об оценочной стоимости или эквивалентных суммах/стоимости налога на имущество является неверным.

Для получения дополнительной информации, в частности, о сроках подачи апелляции и о том, в какой орган она должна быть направлена, пожалуйста, ознакомьтесь с информацией о средствах правовой защиты, содержащейся в уведомлениях.