Налог на недвижимость; уплата муниципалитету
Муниципалитеты взимают с владельцев недвижимости налог на имущество для финансирования своих задач. Муниципалитет устанавливает налог на недвижимость после того, как налоговая служба определит базу для оценки.
Подставка: 08.11.2024. Link zum BayernPortal
Онлайн-процедура
Уведомление о смене собственника (плата за землю)
Вы можете использовать это онлайн-заявление для регистрации смены владельца для уплаты налога на недвижимость, мусора и уборки улиц.
Удобство для граждан и цифровые технологии: просто заполните это онлайн-заявление прямо через ваш интернет-браузер. Во многих случаях это избавит вас от необходимости посещать органы власти.
Базовые сборы; подайте заявку на ежегодный платеж
Вы можете использовать это онлайн-заявление для подачи заявки на ежегодную выплату базовых ставок.
Удобство и цифровые технологии: просто заполните это онлайн-заявление прямо через ваш интернет-браузер. Во многих случаях это избавит вас от необходимости посещать органы власти.
Выдача мандата на прямое дебетование SEPA в режиме онлайн
Вы можете использовать это онлайн-заявление для выдачи мандата на прямое дебетование SEPA в режиме онлайн.
Удобство и цифровые технологии: просто заполните это онлайн-заявление прямо через интернет-браузер. Во многих случаях это позволит вам сэкономить время на посещении офиса.
Просьба об отсрочке
С помощью этого онлайн-заявления вы можете запросить отсрочку платежа из муниципальной казны в режиме онлайн.
Удобство для граждан и цифровые технологии: просто заполните это онлайн-заявление прямо через ваш интернет-браузер. Во многих случаях это позволит вам сэкономить на посещении властей.
Контактная форма для отсрочки платежа
С помощью этой контактной формы вы можете удобно отправить сообщение в отдел отсрочек в муниципальном казначействе.
Удобство для граждан и цифровые технологии: просто заполните эту контактную форму прямо через ваш интернет-браузер. Неважно, находитесь ли вы в пути или не выходя из дома.
На что начисляется налог на имущество?
Налогом на имущество облагаются следующие объекты
- Сельскохозяйственные и лесохозяйственные предприятия (налог на имущество A) и
- земля, например, отдельно стоящие дома, квартиры, занимаемые владельцами, коммерческая недвижимость (налог на недвижимость B).
Налог на недвижимость - это налог на имущество, т.е. налог на недвижимость должен быть уплачен за каждое сельскохозяйственное и лесохозяйственное предприятие и за каждый земельный участок в Германии. При определении налоговой базы личные обстоятельства владельца не учитываются.
Кто должен платить налог на недвижимость?
Налог на имущество должен уплачивать владелец сельскохозяйственного и лесного предприятия или собственник недвижимости. Если сельскохозяйственный и лесной бизнес или имущество принадлежат нескольким лицам, компаниям или общинам, они должны платить налог на имущество совместно.
Если имущество сдается в аренду, налог на имущество может быть переложен на арендатора как часть эксплуатационных расходов.
Если меняется владелец сельскохозяйственного и лесного бизнеса или имущество было продано, подарено или унаследовано, новый владелец должен платить налог на имущество с 1 января следующего года. За год, в котором произошла смена владельца, старый владелец должен по-прежнему платить налог на недвижимость. Старый и новый владельцы могут договориться между собой, что расходы будет нести новый владелец. Об этом не обязательно сообщать в налоговую инспекцию или муниципалитет. Сам муниципалитет не может требовать от нового владельца уплаты налога на недвижимость за этот календарный год, но должен обратиться за этим к предыдущим налогоплательщикам.
Региональное дополнение (Ответственный редактор: Город Эрланген)
С 01.01.2025 года ставки налога на недвижимость в городе Эрланген будут составлять
- 425 процентов для налога на имущество A (сельскохозяйственные и лесные предприятия)
- 590 процентов для налога на имущество B (прочая недвижимость).
Ставки налога для города Эрланген до 31.12.2024 года составляют
- 300 процентов для налога на имущество A (сельскохозяйственные и лесохозяйственные предприятия)
- 425 процентов для налога на имущество B (прочее недвижимое имущество).
Дополнительную информацию можно найти здесь: FAQ по реформе налога на недвижимость - erlangen.de
Налог определяется в три этапа.
до 2024 года:
Основой для расчета налога является исключительно стоимость сельскохозяйственного и лесохозяйственного предприятия или имущества (оценочная стоимость). Однако решающее значение здесь имеют коэффициенты стоимости по состоянию на 1 января 1964 года. Оценочная стоимость используется в качестве базы для расчета налога на недвижимость только до 2024 года включительно.
(см. "Налог на недвижимость до 2024 года; получение уведомления об оценке оценочной стоимости и сумме налога на недвижимость" в разделе "Похожие темы")
с 2025 года:
С 2025 года базой для расчета налога на имущество A является стоимость капитализированной прибыли сельскохозяйственного и лесохозяйственного предприятия. Для налога на имущество B решающее значение имеют площади земельных участков и зданий, а также использование зданий.
(см. "Налог на недвижимость с 2025 года; получение уведомления о стоимости недвижимости или суммах, эквивалентных налогу на недвижимость, и сумме оценки недвижимости" в разделе "Похожие темы")
Ответственный муниципалитет устанавливает налог на имущество после определения оценочной стоимости (до 2024 года) или эквивалентных сумм/стоимости налога на имущество (с 2025 года) и суммы оценки налога на имущество ответственным налоговым управлением. Сумма оценки налога на имущество, сообщенная налоговым управлением, умножается на ставку оценки, которую муниципалитет заранее установил в своем уставе. Муниципалитет может устанавливать собственную ставку.
В некоторых случаях налог на недвижимость может быть отменен. Заявление об освобождении от налога должно быть подано в муниципалитет.
Вы можете подать возражение/апелляцию или подать судебный иск.
Для оценочной стоимости или эквивалентных сумм/стоимости налога на имущество, суммы налога на имущество и налога на имущество выставляется отдельная оценка, которая может быть оспорена в апелляции.
Однако обжалование оценки налога на недвижимость не может быть основано на том, что одна из других оценок неверна. Эти оценки являются исключительно базовыми для начисления налога на имущество и поэтому обязательны для муниципалитета. Если базовые оценки будут изменены, муниципалитет скорректирует налог на недвижимость ex officio.
Возражение против уведомления о начислении налога на имущество не может быть основано на том, что уведомление об оценочной стоимости или эквивалентных суммах/стоимости налога на имущество является неверным.
Дополнительную информацию, в частности, о сроках подачи апелляции и органе, в который она должна быть направлена, см. в информации о средствах правовой защиты, содержащейся в уведомлениях.