Wichtiger Hinweis
Налог на имущество; получение уведомления о начислении налога на имущество и его уплата муниципалитету
Муниципалитеты взимают с владельцев недвижимости налог на имущество для финансирования своих задач. Муниципалитет устанавливает налог на имущество на основе своей ставки оценки и рассылает уведомления о налоге на имущество.
Подставка: 12.05.2025. Link zum BayernPortal
Онлайн-процедура
Уведомление о смене собственника (плата за землю)
С помощью этого онлайн-заявления вы можете зарегистрировать смену владельца для уплаты налога на недвижимость, мусора и платы за уборку улиц.
Удобство для граждан и цифровые технологии: просто заполните это онлайн-заявление прямо через ваш интернет-браузер. Во многих случаях это избавит вас от необходимости посещать органы власти.
Базовые сборы; подайте заявку на ежегодный платеж
Вы можете использовать это онлайн-заявление для подачи заявки на ежегодную выплату базовых ставок.
Удобство и цифровые технологии: просто заполните это онлайн-заявление прямо через ваш интернет-браузер. Во многих случаях это избавит вас от необходимости посещать органы власти.
Выдача мандата на прямое дебетование SEPA в режиме онлайн
Вы можете использовать это онлайн-заявление для выдачи мандата на прямое дебетование SEPA в режиме онлайн.
Удобство использования и цифровые технологии: просто заполните это онлайн-заявление прямо через ваш интернет-браузер. Во многих случаях это позволит вам сэкономить время на посещении офиса.
Получили ли вы от муниципалитета уведомление о начислении налога на недвижимость? Ниже вы найдете ответы на самые важные вопросы. Если у вас остались вопросы, вы можете найти более подробную информацию в разделе "Дополнительные ссылки".
За что вы должны платить налог на недвижимость?
Налогом на имущество облагаются следующие объекты
- сельскохозяйственные и лесохозяйственные предприятия (налог на имущество A) и
- недвижимость, например, отдельно стоящие дома, квартиры, занимаемые владельцами, коммерческая недвижимость (налог на недвижимость B).
Налог на недвижимость - это налог на имущество, т.е. налог на недвижимость должен уплачиваться за каждое сельскохозяйственное и лесохозяйственное предприятие и за каждый земельный участок в Германии. При определении налоговой базы личные обстоятельства владельца не учитываются.
Кто должен платить налог на недвижимость?
Муниципалитет требует уплаты налога на имущество от лица или лиц, к которым налоговое ведомство отнесло имущество. Если это отнесение неверно, обратитесь в налоговую инспекцию. Если сельскохозяйственный и лесной бизнес или имущество принадлежат нескольким лицам, компаниям или общинам, они должны платить налог на имущество совместно.
При смене владельца в результате продажи, дарения или наследования сельскохозяйственного и лесохозяйственного предприятия или имущества новый владелец должен уплатить налог на имущество с 1 января следующего года. За год, в котором изменилась структура собственности, старый владелец должен по-прежнему платить налог на недвижимость. Старый и новый владельцы могут договориться между собой, что расходы будет нести новый владелец. Сам муниципалитет не может требовать у нового владельца уплаты налога на недвижимость за этот календарный год, но должен обратиться за этим к прежним налогоплательщикам.
Если недвижимость сдается в аренду, налог на недвижимость может быть переложен на арендатора как часть эксплуатационных расходов.
Сколько составляет налог на недвижимость?
Налог на недвижимость рассчитывается следующим образом Сумма оценки имущества x ставка оценки = налог на имущество
Подробное описание того, как рассчитывается сумма налога на имущество, можно найти в разделе"Налог на имущество с 2025 года; получение уведомления о стоимости имущества или суммах, эквивалентных налогу на имущество, и сумме оценки налога на имущество".
В каждом муниципалитете существует как минимум две ставки налога. Одна ставка применяется ко всем сельскохозяйственным и лесным предприятиям в муниципалитете ("налог на имущество A"). Другая ставка применяется ко всем объектам недвижимости в муниципалитете ("налог на имущество B"). Кроме того, муниципалитет может установить дополнительные ставки налога для определенных групп случаев. Муниципалитет вправе самостоятельно определять уровень ставок. В принципе, ставка налога на данный год должна быть определена до 30 июня текущего года. Вы можете узнать, какая ставка оценки применяется в вашем муниципалитете.
Кому я должен платить налог на недвижимость?
Вы должны платить налог на недвижимость в муниципалитет, в котором находится сельскохозяйственный и лесной бизнес или недвижимость. Банковские реквизиты вы найдете в уведомлении о начислении налога на имущество.
Пожалуйста, не перечисляйте налог на недвижимость в налоговую инспекцию.
Когда я должен платить налог на недвижимость?
Налог на недвижимость устанавливается в виде годовой суммы, которая обычно подлежит уплате 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября, по одному кварталу. Вы можете подать заявление в муниципалитет до 30 сентября предыдущего года, чтобы налог на недвижимость был уплачен 1 июля единой годовой суммой.
Подробную информацию о том, когда и какую сумму налога на недвижимость вы должны заплатить, вы найдете в уведомлении о начислении налога на недвижимость.
Как я могу защитить себя от уведомления о начислении налога на недвижимость?
Обратитесь к разделу "Средства правовой защиты".
Можно ли отказаться от уплаты налога на недвижимость?
От налога на недвижимость можно отказаться только в исключительных случаях. Вы должны обратиться в муниципалитет с просьбой об отмене налога до 31 марта следующего года.
Когда недвижимость освобождается от налога на недвижимость?
Имущество освобождается от налога на недвижимость только в исключительных случаях. Подробную информацию вы можете найти на сайте www.grundsteuer.bayern.de. Для освобождения от налога необходимо подать заявление в налоговую инспекцию.
Что мне нужно делать, если в имуществе что-то изменилось?
Пожалуйста, ознакомьтесь с разъяснениями в разделе"Налог на имущество; уведомление об изменениях в имуществе".
Региональное дополнение (Ответственный редактор: Город Эрланген)
С 01.01.2025 года ставки налога на недвижимость в городе Эрланген будут составлять
- 425 процентов для налога на имущество A (сельскохозяйственные и лесные предприятия)
- 590 процентов для налога на имущество B (прочая недвижимость).
Ставки налога для города Эрланген до 31.12.2024 года составляют
- 300 процентов для налога на имущество A (сельскохозяйственные и лесохозяйственные предприятия)
- 425 процентов для налога на имущество B (прочее недвижимое имущество).
Дополнительную информацию можно найти здесь: FAQ по реформе налога на недвижимость - erlangen.de
Налог на недвижимость рассчитывается в три этапа.
Поэтому вы получите три уведомления.
- Уведомление о стоимости налога на имущество (для сельскохозяйственных и лесохозяйственных предприятий) или о сумме, эквивалентной налогу на имущество (для земельных участков)
- Уведомление о сумме налога на имущество
- Уведомление о начислении налога на имущество
Первые два уведомления (уведомление об эквивалентных суммах налога на имущество и уведомление о сумме налога на имущество) выписываются и отправляются местным налоговым управлением.
Подробности можно найти в разделе"Налог на имущество с 2025 года; получение уведомления о стоимости налога на имущество или суммах, эквивалентных налогу на имущество, и сумме оценки налога на имущество".
Третье уведомление (уведомление о начислении налога на имущество) выписывается и рассылается местным муниципалитетом, как только он установит свою ставку налога. Муниципалитет вправе самостоятельно определять уровень своих оценочных ставок. Только в третьем уведомлении указывается, какую сумму налога на недвижимость вы должны заплатить. В нем также указаны сроки уплаты и банковские реквизиты муниципалитета.
Крайний срок подачи возражений на уведомление о начислении налога на недвижимость указан в инструкции к уведомлению.
Налог на имущество начисляется в виде годовой суммы, из которой один квартал обычно подлежит уплате 15 февраля, 15 мая, 15 августа и 15 ноября. Вы можете подать заявление в муниципалитет до 30 сентября предыдущего года, чтобы налог на недвижимость был начислен одной годовой суммой 1 июля.
Вы должны подать заявление в муниципалитет об отмене налога на недвижимость до 31 марта следующего года.
Вы можете подать апелляцию на уведомление о начислении налога на недвижимость или подать жалобу.
Для получения информации о процедуре обратитесь к информации о средствах правовой защиты, содержащейся в уведомлении.
Вы не можете обжаловать уведомление о начислении налога на имущество на основании того, что одно из уведомлений, ранее отправленных налоговым управлением, является неверным. Эти уведомления являются обязательными для муниципалитета. О том, как обжаловать уведомления налоговой инспекции, вы можете узнать в разделе"Налог на недвижимость с 2025 года; получение уведомления о стоимости недвижимости или суммах, эквивалентных налогу на недвижимость, и сумме оценки налога на недвижимость". Если налоговая служба изменит свою оценку в связи с вашим возражением, она сообщит об этом муниципалитету. Муниципалитет изменит свое решение ex officio.