الأسئلة الشائعة حول ضريبة المساكن الثانية

تتيح المادة 3 من قانون الضرائب المحلية (KAG) للبلديات، مثل مدينة إرلانغن، إمكانية فرض الضرائب. ومع ذلك، يتعين إصدار لائحة تنظيمية لهذا الغرض. وقد أقر مجلس المدينة هذه اللائحة في جلسته المنعقدة في 30 يوليو 2026 (لائحة ضريبة المساكن الثانوية). وتسري هذه اللائحة اعتبارًا من 1 يناير 2027.

جميع الأشخاص الذين لديهم مسكن ثانٍ أو مسكن إضافي في إرلانغن. ولا يُعتبر ما إذا كان المسكن مستأجرًا أم مملوكًا عاملاً حاسماً. ويُحدد وجود مسكن ثانٍ وفقًا لأحكام قانون التسجيل. في حال وجود أي أسئلة أخرى بشأن قانون التسجيل، يرجى الاتصال بمكتب شؤون المواطنين.

يتحمل المستأجر وحده ضريبة المسكن الثاني، ولا يتحملها المؤجر. ولذلك، لا يمكن أبدًا أن تكون ضريبة المسكن الثاني جزءًا من المصاريف الإضافية. وبالتالي، فإن المالك ليس ملزمًا بدفع ضريبة المسكن الثاني نيابة عن المستأجر ثم المطالبة باستردادها منه. بل يجب على المستأجر دفع ضريبة المسكن الثاني مباشرةً إلى مدينة إرلانغن. ويجب على المستأجر أن يقوم بنفسه بالإبلاغ عن نفسه لدى مدينة إرلانغن من خلال تقديم إقرار ضريبي.

يُعد تقديم الإقرار الضريبي الخاص بالمسكن الثاني بعد استكماله أمرًا ضروريًا دائمًا، بغض النظر عن أي طلبات للإعفاء أو الاستثناءات المقدمة. ولا يكون من الضروري إعادة تقديم الإقرار الضريبي الخاص بالمسكن الثاني إلا

• إذا تغيرت القاعدة الضريبية (الإيجار) أو
• غيرها من البيانات اللازمة للضريبة.

يرجى إخطار مدينة إرلانغن بأي تغييرات في أسرع وقت ممكن - فكلما كان ذلك مبكرًا، كان ذلك أفضل.

تبلغ الضريبة 16 في المائة من تكلفة الإيجار السنوية. وتُعرَّف تكلفة الإيجار السنوية بأنها الإيجار الصافي السنوي غير الشامل للمصروفات الإضافية، أي الإيجار الأساسي دون المصروفات الإضافية ودون تكاليف التدفئة ودون تكاليف الماء الساخن.

أمثلة حسابية لتحديد الإيجار الصافي السنوي غير الشامل للمصروفات الإضافية

أمثلة على الإيجار الصافي السنوي غير الشامل للتكاليف الإضافية:

• تم الانتقال إلى مسكن ثانٍ في 1 يناير 2025. يجب حساب ضريبة المسكن الثاني لعام 2027: يبلغ الإيجار الصافي الشهري (الإيجار الأساسي بدون المصاريف الإضافية وبدون تكاليف التدفئة والمياه الساخنة) 500 يورو وفقًا لعقد الإيجار. وبالتالي، يبلغ صافي الإيجار السنوي غير الشامل للمرافق 6,000 يورو (500 يورو × اثني عشر شهرًا). حساب الضريبة: 16 في المائة من 6,000 يورو يساوي 960 يورو كضريبة على المسكن الثاني.
• تم الانتقال إلى المسكن في 15 مارس. وبذلك تبدأ الالتزام الضريبي في 1 أبريل. وفي الوقت نفسه، تم مغادرة المسكن في 10 أكتوبر. وبذلك تنتهي الالتزام الضريبي في 30 أكتوبر. يجب حساب ضريبة المسكن الثاني لعام 2027 على النحو التالي:
  يبلغ صافي الإيجار الشهري غير الشامل للمصروفات، وفقًا لعقد الإيجار، 500 يورو. يبلغ صافي الإيجار السنوي التناسبي 3,500 يورو (500 يورو × سبعة (7) أشهر) للفترة من أبريل إلى أكتوبر. حساب الضريبة: 16 في المائة من 3,500 يورو يساوي 560 يورو كضريبة على المسكن الثاني.

في حالة وجود إيجار إجمالي شامل (يشمل المصاريف الإضافية وتكاليف التدفئة) أو إيجار إجمالي غير شامل (يشمل المصاريف الإضافية، ولكن دون تكاليف التدفئة)، يتم أخذ ذلك في الاعتبار وفقًا للمادة 4 الفقرة 2 من لائحة ضريبة المسكن الثاني.

مثال في حالة الإيجار الإجمالي غير الشامل للتدفئة:

في عام 2025، تم الانتقال إلى مسكن ثانٍ. يجب حساب ضريبة المسكن الثاني لعام 2027: يبلغ الإيجار الشهري الإجمالي غير المشمول بتكاليف التدفئة (الإيجار الأساسي مع المصاريف الإضافية، ولكن بدون تكاليف التدفئة والمياه الساخنة) 700 يورو وفقًا لعقد الإيجار. حساب الإيجار الصافي غير الشامل للتكاليف: 700 يورو مطروحًا منها عشرة في المائة كمبلغ إجمالي للتدفئة والمياه الساخنة، يساوي 630 يورو كإيجار صافي غير شامل للتكاليف. وبذلك يبلغ صافي الإيجار السنوي غير الشامل للتكاليف 7,560 يورو (630 يورو مضروبة في اثني عشر شهرًا). حساب الضريبة: 16 في المائة من 7,560 يورو يساوي 1 ,209,60 يورو كضريبة على المسكن الثاني.

مثال على الإيجار الإجمالي الشامل للتدفئة:

تم الانتقال إلى مسكن ثانٍ في عام 2025. يجب حساب ضريبة المسكن الثاني لعام 2027: يبلغ الإيجار الشهري الإجمالي الشامل (مبلغ ثابت يتألف من الإيجار الأساسي والمصاريف الإضافية بما في ذلك تكاليف التدفئة والمياه الساخنة) 890 يورو وفقًا لعقد الإيجار. حساب الإيجار الصافي غير الشامل للتكاليف الإضافية: 890 يورو مطروحًا منها مبلغ إجمالي بنسبة 20 في المائة للتكاليف الإضافية التي تشمل التدفئة والمياه الساخنة يساوي 712 يورو. وبذلك يبلغ صافي الإيجار السنوي غير الشامل للتكاليف 8,544 يورو (712 يورو × اثني عشر شهرًا). حساب الضريبة: 16 في المائة من 8,544 يورو يساوي 1,367.04 يورو كضريبة على المسكن الثاني

تنظيم خاص لذوي الدخل المنخفض

ومع ذلك، لا يُحدد مقدار الضريبة بأكثر من ثلث المبلغ الذي يزيد به مجموع الدخل الإيجابي

• عند العزاب 29,000 يورو أو
• 37,000 يورو بالنسبة للزوجين أو الشركاء في علاقة معيشية مسجلة

. وفي هذه الحالة، يتم تخفيض ضريبة المسكن الثاني. ويستند هذا الحكم الاستثنائي إلى المادة 3، الفقرة 3، الجملة 6 من قانون الضرائب المحلية.

مثال

الشخص «أ» أعزب وحصل في عام 2025 على دخل إجمالي قدره 30,000 يورو. وبذلك يكون قد تجاوز، من حيث المبدأ، الحد المعفى من الضريبة البالغ 29,000 يورو إجمالي. وقد تنطبق عليه القاعدة الاستثنائية المنصوص عليها في المادة 3، الفقرة 3، الجملة 6 من قانون الضرائب البلدية (KAG). يجب حساب ضريبة المسكن الثاني لعام 2027: يبلغ الإيجار الشهري الصافي غير الشامل للمصروفات المتفق عليه في عقد الإيجار 550 يورو. وبالتالي، يبلغ صافي الإيجار السنوي غير الشامل للمرافق 6,600 يورو (550 يورو × اثني عشر شهرًا). حساب الضريبة: 16 في المائة من 6,600 يورو تساوي 1,056 يورو كضريبة على المسكن الثاني.

ولكن: وفقًا للحكم الاستثنائي، يُخصم الحد المعفى من الضريبة (29,000 يورو) من الدخل الإجمالي السنوي (30,000 يورو). وبذلك يتبقى 1,000 يورو. ثلث هذه الـ 1,000 يورو يساوي 333.33 يورو. وبالتالي، فإن ضريبة المسكن الثاني لا تبلغ 1,056 يورو، بل تبلغ 333.33 يورو فقط.

في حالة عدم وجود نفقات إيجار (أي في حالة عدم دفع إيجار)، يتم احتساب الإيجار الصافي غير الشامل للمصروفات وفقًا للمعدل السائد محليًّا. وتقوم مدينة إرلانغن بتقدير هذا المبلغ استنادًا إلى الإيجار الصافي الذي يُدفع عادةً للمساحات المماثلة أو المشابهة من حيث النوع والموقع والتجهيزات (انظر حاسبة مؤشر الإيجارات لمدينة إرلانغن).

وإذا كانت الشقة مخصصة حصريًّا للتأجير أو الإيجار، فإنها تُعتبر استثمارًا رأسماليًّا وليست شقة ثانية.

تبدأ الالتزامات الضريبية اعتبارًا من الأول من الشهر التالي الذي يتم فيه تسجيل إقامة ثانية أو فرعية في إرلانغن وفقًا لقانون التسجيل. مثال: تم الانتقال إلى المسكن في 15 مارس. وبذلك تبدأ الالتزامات الضريبية في 1 أبريل. وبالتالي، لا يتعين دفع ضريبة المسكن الثاني عن العام بأكمله، بل يتم دفعها بشكل نسبي عن الفترة من أبريل إلى ديسمبر فقط. انظر أيضًا الأسئلة الشائعة «كيف تسير الإجراءات؟ ما الذي يجب على المكلفين بالضريبة فعله؟»

تنتهي الالتزامات الضريبية في آخر يوم من الشهر الذي يتم فيه إلغاء تسجيل الإقامة وفقًا لقانون تسجيل الإقامة. مثال: يتم إلغاء التسجيل لدى بلدية إرلانغن في 10 سبتمبر. وبذلك تنتهي الالتزامات الضريبية في 30 سبتمبر. انظر أيضًا الأسئلة الشائعة «كيف تتم العملية؟ ما الذي يتعين على المكلفين بالضريبة فعله؟»

يتعين على المكلفين ضريبياً تقديم إقرار ضريبي مكتمل ومزود بتوقيع إلكتروني مؤهل أو موقّع شخصياً بشأن ضريبة المسكن الثاني، وذلك عن طريق نموذج إلى بلدية إرلانغن. ويمكن القيام بذلك عبر البريد أو عن طريق النموذج الإلكتروني. ويجب إرفاق نسخة من الوثائق التالية مع الإقرار الضريبي في جميع الأحوال:

• بطاقة الهوية الشخصية أو جواز السفر. ولا يكون ذلك ضروريًا إذا تم التحقق من الهوية عبر بطاقة الهوية الإلكترونية
• عقد الإيجار أو الشراء.

بعد المراجعة، تصدر مدينة إرلانغن قرارًا يحدد فيه موعد استحقاق الضريبة لأول مرة.

بالنسبة للسنوات اللاحقة: يصبحالضريبة مستحقة كضريبة سنوية في السنوات التالية في 1 مارس من كل عام. ويجب دفعها دون الحاجة إلى مطالبة. ويسري ذلك حتى صدور قرار ضريبي جديد، في حالة عدم وجود أي تغييرات. وهذا يعني أنه لا يتعين، من حيث المبدأ، تقديم إقرار ضريبي بشأن ضريبة المسكن الثاني سوى مرة واحدة فقط.

يجب تقديم طلبات التعديل أو الإعفاء من ضريبة المسكن الثاني إلى بلدية إرلانغن في موعد أقصاه 31 يناير من العام التالي.

• الالتزام بالتسجيل هو واجب تسجيل مسكن لدى سلطة التسجيل في غضون أسبوعين، بمجرد الإقامة فيه بشكل دائم أو لمدة تزيد عن ستة أشهر.
• الالتزام الضريبي هو الالتزام بدفع ضريبة على المسكن، إذا كان الشخص يحتفظ به في إرلانغن كمسكن ثانوي أو إضافي.

الشقة المؤجرة هي شقة يتم استئجارها للاستخدام فقط. من الناحية القانونية، تعود ملكية الشقة إلى المالك أو إلى جمعية الملاك. ولا يتمتع المستأجر سوى بحق الاستخدام مقابل دفع الإيجار.

أما الشقة المملوكة فهي شقة يملكها شخص ما ويقطن فيها بنفسه

• يسكنها
• أو
• كاستثمار رأسمالي.

وفي الوقت نفسه، يمتلك المستأجر حصة في ملكية الأرض والأجزاء المشتركة من المبنى.

إن مجرد امتلاك شقة لا يؤدي تلقائيًا إلى فرض ضريبة المسكن الثاني. بل الشرط الأساسي هو أن تُستخدم الشقة، وفقًا لقانون التسجيل، كمسكن ثانوي. أما الشقق التي يتم الاحتفاظ بها حصريًّا كاستثمار رأسمالي أو تأجيرها، فهي معفاة من ضريبة المسكن الثاني.

ولغرض فرض ضريبة المسكن الثاني، يُستند في حالة الشقة المملوكة بشكل أساسي إلى الإيجار المقارن السائد في المنطقة . أما في حالةالشقة المستأجرة، فيُعتبر الإيجار الأساسي المتفق عليه في عقد الإيجار هو المعيار المرجعي.

لا يُطلب سوى نسخ من المستندات. ولا يمكن إعادة المستندات الأصلية. لذا، يرجى تقديم النسخ فقط.

نعم. لا تُفرض أي ضريبة على الشقق

• التي تمتلكها جهات عامة أو خيرية لأغراض علاجية أو تربوية داخل نطاق مدينة إرلانغن
• التي يشغلها، لأسباب مهنية، أزواج/شركاء حياة مسجلون لا يعيشون منفصلين بشكل دائم، ولا يقع مسكنهم الرئيسي في نطاق مدينة إرلانغن
• في دور المسنين ودور الإقامة والرعاية، ودور إيواء النساء، ومرافق الإيواء المؤقت للأشخاص المحتاجين للرعاية أو ذوي الإعاقة، والمرافق المماثلة مثل مؤسسات السجون في منطقة مدينة إرلانغن.

للتقدم بطلب للحصول على إحدى هذه الاستثناءات، يجب تقديم المستندات التالية:

• الجهات العامة أو الخيرية: شهادة من المؤسسة أو الجهة المشغلة، وقرار الموافقة الصادر عن مكتب شؤون الشباب أو مكتب الشؤون الاجتماعية
• الأزواج الذين لا يعيشون منفصلين بشكل دائم أو الشركاء المسجلون: شهادة الزواج أو شهادة الشراكة، وعقد العمل أو تأكيد من جهة العمل
• المقيمون في دور المسنين ودور الإقامة والرعاية للمسنين، ودور إيواء النساء، وكذلك المؤسسات المخصصة للاستقبال المؤقت لمن يحتاجون إلى الرعاية: تأكيد القبول أو عقد الرعاية.

ولكن انتبه: يجب تقديم إقرار ضريبي بشأن ضريبة المسكن الثاني حتى في حالة وجود استثناء. وبعد المراجعة، يتلقى مالك المسكن الثاني قرارًا. ويؤكد هذا القرار عدم وجود التزام ضريبي بناءً على أحد الأسباب المذكورة أعلاه.

نعم. يجب منح إعفاء ضريبي أو تخفيض ضريبي،

• إذا كان مجموع الدخل الإيجابي للمكلف الضريبي، وفقًا للمادة 2، الفقرات 1 و2 و5أ من قانون ضريبة الدخل، في السنة التي تسبق السنة التي تنشأ فيها الالتزام الضريبي، لم يتجاوز حد الدخل أو تجاوزه بشكل طفيف فقط، أو
• أو إذا لم يتجاوز حد الدخل في السنة الحالية أو تجاوزه بشكل طفيف (المادة 3، الفقرة 3، الجملة 5 من قانون الضرائب المحلية).

تبلغ حدود الدخل حاليًا 29,000 يورو (للأفراد غير المتزوجين) أو ما يصل إلى 37,000 يورو (للمتزوجين أو الشركاء في علاقة شراكة مسجلة). ووفقًا للمادة 3، الفقرة 3، الجملة 6 من قانون الضرائب البلدية، لا يُحدد مقدار الضريبة بما يزيد عن ثلث المبلغ الذي تجاوزت به إجمالي الإيرادات الإيجابية الحد المحدد. انظر أعلاه للاطلاع على طريقة الحساب.

يجب تقديم طلب الإعفاء إلى مدينة إرلانغن في موعد أقصاه 31 يناير من العام التالي، مع إرفاق نسخ من إثباتات الدخل. يُوصى صراحةً بتقديم نموذج الإقرار وطلب الإعفاء بعد ملئهما في نفس الوقت أو في أقرب وقت ممكن. وإلا، فقد يتم تحديد الضريبة مبدئيًّا بناءً على الإقرار، إلى أن يتم فحص طلب الإعفاء ومعالجته. وفي هذه الحالة، سيتعين دفع ضريبة المسكن الثاني مؤقتًا. وإذا توفرت شروط الإعفاء، فيمكن استرداد المبلغ لاحقًا بأثر رجعي.

ومع ذلك، يجب تقديم إقرار ضريبي بشأن ضريبة المسكن الثاني وطلب الإعفاء. ويجب تقديم طلب الإعفاء وفقًا للمادة 3 الفقرة 3 من قانون الضرائب المحلية من جديد لكل فترة تحصيل. وبعد الفحص، يتلقى مالك المسكن الثاني قرارًا يؤكد عدم وجود التزام ضريبي بناءً على الأسباب المذكورة أعلاه.

ما المقصود بمجموع الدخل الإيجابي؟

يُحدد مجموع الدخل الإيجابي وفقًا للمادة 2، الفقرات 1 و2 و5أ من قانون ضريبة الدخل (EStG). والدخل الإيجابي هو الفائض من الإيرادات/الأرباح لنوع الدخل (الإجمالي)، بعد خصم مصاريف العمل أو نفقات التشغيل.

ويعني مصطلح «مجموع الدخل الإيجابي» أن جميع النتائج الإيجابية لأنواع الدخل السبعة تُجمع معًا. ولا تُخصم منها الدخل السلبي (الخسائر) الناشئة عن أنواع الدخل الأخرى. ولا يجوز خصم الإعفاءات والنفقات الاستثنائية مثل التأمينات أو الأعباء الاستثنائية.

ويتم التمييز في هذا الصدد بين أنواع الدخل التالية:

• الدخل من الزراعة والغابات (المادتان 13 و14أ من قانون الضريبة على الدخل EstG)
• الدخل من الأنشطة التجارية (المواد 15-17 من قانون الضريبة على الدخل)
• الدخل من العمل الحر (المادة 18 من قانون الضريبة على الدخل)
• الدخل من العمل بأجر (المادتان 19 و19أ من قانون الضريبة على الدخل)
• الدخل من الأصول الرأسمالية (المادة 20 من قانون الضريبة على الدخل)
• الدخل من الإيجار والتأجير (المادة 21 من قانون الضريبة على الدخل)
• الدخل الآخر بالمعنى المقصود في المادة 22 من قانون الضريبة على الدخل.

عند تقديم طلب الإعفاء، يجب الإشارة إلى الدخل الإيجابي المحقق خلال السنتين السابقتين (على سبيل المثال، بالنسبة لعام 2027، يُعتبر الدخل الإيجابي المحقق في عام 2025 هو المعيار المرجعي). بالإضافة إلى ذلك، يجب وضع علامة على جميع المستندات الدالة على المبلغ المذكور وتقديمها (مثل قرار ضريبة الدخل، أو شهادة ضريبة الأجر).

لا توجد مزايا أو تخفيضات منفصلة لفئات معينة من الأشخاص، مثل ذوي الإعاقة الشديدة أو الطلاب أو المتقاعدين.

في حالة عدم وجود دخل إيجابي (المادة 2، الفقرات 1 و2 و5أ من قانون ضريبة الدخل) قبل عامين، يجب إدراج مبلغ 0 يورو في خانة الدخل في طلب الإعفاء. بالإضافة إلى ذلك، يجب ذكر المستندات الداعمة ذات الصلة وتقديمها (مثل قرار منحة BAföG، أو مستندات تثبت الحصول على إعانة المرض، أو إعانة السكن، أو إعانة الأمومة، أو إعانة البطالة من الفئة الأولى، أو إعانة المواطن، أو المساعدة الاجتماعية، إلخ).

في حالة وجود عدة مصادر للدخل، يجب ذكر المستندات ذات الصلة وتقديمها كاملة. ولا يُقبل طلب الإعفاء إلا إذا تم تقديمه في الموعد المحدد مع إرفاق جميع المستندات. ولا يُطلب سوى نسخ من المستندات.

هل تُؤخذ الإيرادات الإيجابية في الاعتبار في السنة الضريبية المعنية إذا كانت أقل مما كانت عليه قبل عامين؟ نعم، يُستند إلى الأوضاع الدخلية لهذا العام إذا كان من المتوقع أن يكون مجموع الدخل الإيجابي في السنة الضريبية أقل مما كان عليه قبل عامين (المادة 3، الفقرة 3، الجملة 5 من قانون KAG).

ولهذا الغرض، يلزم تقديم إثبات مناسب.

ما هي المستندات التي يجب تقديمها عند التقدم بطلب الإعفاء؟

• كشوف الحسابات للثلاثة أشهر الأخيرة
• شهادة الدراسة/تأكيد من جهة العمل
• إن وجدت، الإشعار الضريبي للفترة الضريبية المعنية (على سبيل المثال، بالنسبة لعام 2027، سيكون الإشعار الضريبي لعام 2025 هو ذو الصلة)
• قرارات الاستحقاقات الاجتماعية مثل إعانة البطالة من الفئة الثانية، ومنحة Bafög، وإعانة السكن، وإعانة الأبوة والأمومة.

لا. يجب ملء إقرار ضريبي منفصل لكل مسكن ثانوي. وللأسف، لا يمكن للزوجين تقديم إقرار ضريبي مشترك للمسكن الثاني لأسباب إجرائية.

يجب إبلاغ مدينة إرلانغن فوراً بأي تغيير في المسكن الثانوي (مع تغيير قيم الإيجار) خلال العام. وعندئذٍ يتعين تقديم إقرار ضريبي جديد. وعندئذٍ تعيد مدينة إرلانغن تحديد ضريبة المسكن الثاني للسنة المعنية بناءً على هذا الأساس الجديد (المادة 8، الفقرة 2 من لائحة المسكن الثاني).

فيما يتعلق بضريبة المسكن الثاني، فإن العامل الحاسم هو من هو مسجل قانونياً في إرلانغن بصفة مسكن ثانٍ أو فرعي. ولا يُعتبر اسم الشخص المذكور في عقد الإيجار عاملاً حاسماً.

المعيار الحاسم هو من يستخدم الشقة كمسكن ثانٍ ويكون مسجلاً فيها. أي شخص سجل شقة السكن المشترك كمسكن ثانٍ يكون، من حيث المبدأ، خاضعاً لضريبة المسكن الثاني، ما لم تنطبق عليه أي حالة إعفاء أو استثناء. ويُعامل المكلفون بدفع ضريبة المسكن الثاني في هذه الشقة المشتركة كمدينين متضامنين.

وإذا كانت الشقة المشتركة تضم أشخاصًا يتخذونها جميعًا مسكنًا رئيسيًّا لهم، فلا يُفرض ضريبة المسكن الثاني.

تقتصر الالتزام الضريبي على الحصة المخصصة لكل فرد من المساحة الإجمالية للشقة. وهي عبارة عن المساحة المستخدمة بشكل فردي مضافًا إليها الحصة النسبية من المساحة المشتركة.

وإذا كان أحد سكان الشقة المشتركة لا يقيم فيها إلا بشكل مؤقت، لأنه مثلاً من ركاب القطار اليوميين، فقد يظل خاضعاً للضريبة. ويكون ذلك في حالة تسجيل الشقة كمسكن ثانٍ.

غالبًا ما تُعامل الإيجارات قصيرة الأجل بشكل مختلف عن الاستخدامات السكنية الدائمة. وتُعتبر الأوضاع المتعلقة بالتسجيل القانوني عاملاً حاسماً في تحديد الالتزام الضريبي.

لا يُعفى الطلاب تلقائيًا من الضريبة. ويتوقف إمكانية الحصول على إعفاء من ضريبة المسكن الثاني على كل حالة على حدة، وبشكل خاص على الوضع المالي.

يمكن الحصول على إعفاء من ضريبة المسكن الثاني في الحالات التالية:

• إذا كان مجموع الدخل الإيجابي للمكلف، وفقًا للمادة 2 الفقرات 1 و2 و5أ من قانون ضريبة الدخل، في السنة التي تسبق السنة التي نشأت فيها الالتزام الضريبي، لم يتجاوز الحد الأدنى للدخل أو تجاوزه بشكل طفيف فقط
• إذا لم يتم تجاوز حد الدخل في السنة الحالية أو تم تجاوزه بشكل طفيف فقط وفقًا للمادة 3، الفقرة 3، الجملة 5 من قانون الضرائب المحلية.

تبلغ حدود الدخل حاليًا 29.000 يورو (للأفراد غير المتزوجين) أو ما يصل إلى 37.000 يورو (للمتزوجين أو الشركاء في شراكة الحياة المسجلة). ووفقًا للمادة 3، الجملة 6 من قانون الضرائب البلدية، لا يُحدد مبلغ الضريبة بما يزيد عن ثلث المبلغ الذي تجاوزت به إجمالي الإيرادات الموجبة (انظر أعلاه: «ما مقدار الضريبة»؟).

في حالة عدم تقديم إقرار ضريبي بشأن ضريبة المسكن الثاني، يتم تقدير قيمة الضريبة. كما يمكن لبلدية إرلانغن الاتصال بأطراف ثالثة ملزمة بالتعاون، مثل المالك، للحصول على المعلومات المطلوبة.

عندما يتعلق الأمر بتغييرات في البيانات الخاضعة لقانون الإبلاغ، مثل إلغاء التسجيل في مسكن ثانوي، فإن مكتب شؤون المواطنين هو الجهة المختصة. ويجب عندئذٍ تصحيح البيانات هناك.

سيتم إرسال المراسلات إلى العنوان الذي ذكرته في الإقرار الأولي.

تعتزم مدينة إرلانغن الاتصال بكل مالك مسجل لمسكن ثانٍ أو فرعي، ومطالبته بتقديم إقرار ضريبي. ويجب ملء إقرار منفصل بشأن ضريبة المسكن الثاني لكل مسكن فرعي.

يمكن الطعن في قرار فرض ضريبة المسكن الثاني، إما

• تقديم اعتراض لدى بلدية إرلانغن أو
• رفع دعوى أمام المحكمة الإدارية في أنسباخ

.

يجب على من لا يوافق على قرار ضريبة المسكن الثاني الالتزام بالمواعيد النهائية المحددة في إرشادات الطعن ذات الصلة. بعد انقضاء هذه المواعيد، يصبح القرار نهائيًا. ولا يمكن إلغاؤه بعد ذلك إلا في حالات فردية وفقًا لتقدير مدينة إرلانغن.